论中国邮储银行会计内部控制

一、分析背景：1

二、目前邮储银行会计内控制度存在的问题1

(一)内控失效，有章不依，贯彻落实流于形式1

(二)内控机制尚不健全，缺乏后期调整过程2

(三)相互制约机制不健全，上下级之间约束性薄弱3

(四)忽视支付结算所形成的会计风险3

(五)稽核监督不力4

(六)银行内部审计监督体亟须改进4

(七)会计人员素质有待提高5

三、完善邮政储蓄银行内部控制的思路及措施5

   (一)我国邮储银行内部控制的主要原则5

(二)完善邮储银行内部控制的具体措施6

结论9

致谢10

参考文献11

内 容 摘 要

摘要：内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。就邮储银行而言，内部控制就是以银行管理层既定的管理和业务为目标，制定并组织实施的对内部业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的制度、措施、程序和方法。银行会计风险的防范，对于保证整个社会资金活动的正常运行，极其重要。因此，逐步完善银行会计内部控制，首先要树立内部控制优先观念，加强账务控制，完善制约机制，重视支付结算，设置科学的操作规程，建立严密的分级授权制度，加强重要空白凭证、重要岗位控制，夯实内部检查和审计系统，提高银行会计人员综合素质。以确保国家资金安全、保证会计信息真实、保障国家法律、法规、规章和单位内部经营管理目标实现为终极目的，是邮政银行防范风险、趋利避害的“利剑”，也是整个社会经济安全运行的重要保障。

关键词：邮储银行；会计；内部控制