浅析企业内部控制制度

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引言2

一、企业内部控制制度的涵义2

（一）企业内部控制制度的根本概念2

（二）企业内部控制制度的主要内容3

（三）企业内部控制制度的基本原则5

二、企业的内部控制制度在执行中存在的主要问题6

（一）企业治理体制不提升，缺乏有效的新型企业治理机制6

（二）企业组织控制存在严重的缺陷6

（三）企业内部控制环境基础薄弱6

（四）内部审计职能弱化，缺乏有效的监督机制7

（五）岗位设置不合理，人才业务素质不高7

（六）考核奖惩机制不够健全和有效7

三、企业的内部控制制度建设的必要性7

（一）健全有效地企业内部控制是提升公司治理结构的需要8

（二）强化企业的内部控制是确保会计信息质量的保证8

（三）加强企业内部控制是提升经济效益的需要9

四、加强企业的内部控制制度建设的建议9

（一）提升企业治理机制，建立多级性控制系统9

（二）提升组织规划控制机制和授权批准的制度，建立责任会计控制系统10

（三）实行全面预算控制和实物控制，优化内部环境10

（四）加强企业内部的审计功能，强化企业外部监控11

（五）合理设置工作岗位，解决不相容职务分离问题11

（六）提高企业人员职业道德水平和业务素质11

五、结论12

内 容 摘 要

加强和提升企业的内部控制制度，是进一步贯彻《会计法》的要求，也是提高会计信息质量的要求。本文从内部控制的相关理论入手，阐述了企业加强内部控制的重要性，以及指出了中国企业的内部控制制度执行中存在的主要问题进行研究分析，充分考虑中国企业的自身特点，并在此基础上提出了加强提升中国企业的内部控制制度建设的几点建议，以求达到提升企业的内部控制制度，规范企业管理经营，尽快提升中国企业的内部控制执行力和在世界市场上竞争力的目的。

关键词：企业内部；控制制度；主要问题；监督机制；必要性；建议