企业所得税会计探讨

一 内容摘要…………··········································· 1

二 企业所得税的概述…………····································2

（一）企业所得税会计的概念…………·····························2

（二）企业所得税会计和财务会计的区别…………···················3

（三）产生差异的原因…………···································4

三 企业所得税的会计处理方法…………····························4

四 新旧会计准则企业所得税会计处理的比较…………················6

（一）差异的比较分析…………···································6

（二）核算的比较分析…………···································7

（三）亏损弥补的比较分析…………·······························9

五 新所得税会计准则对企业造成的影响…………···················11

（一）真正确立了会计利润与应税所得的适当分离…………··········11

（二）明确了所得税会计的核算方法…………······················11

致谢 …………·················································12

【参考文献】 …………·········································12

内 容 摘 要

由于会计与税法在收益、费用或损失的确认和计量原则的不同，按照新企业会计制度计算的税前会计利润和按照税法规定计算的应纳税所得额之间存在差异。所得税会计就是研究如何处理按照新企业会计制度计算的税前会计利润(或亏损)与按照税法计算的应税所得(或亏损)之间差异的会计理论和方法。在2000年12月财政部制定的《企业会计制度》中对所得税的处理又作了一些规定。2006年2月15日，财政部正式出台了《企业会计准则第18号——所得税》，规定自2007年1月1日起在我国上市公司执行。相对旧准则，新准则在所得税的确认、计量和相关信息列报等方面都做了较大的变动。

[关键词]  所得税会计  递延所得税  资产负债表债务法