浅议企业内部控制

目       录

一、内部控制的含义与意义2

（一）内部控制的含义2

1、受公司董事会、管理层和其他人员影响2

    2、提供合理保证2

（二）内部控制的意义2

1、经营的效果性和效率性2

    2、提高企业会计信息质量2

二、我国企业内部控制的现状2

（一）我国企业内部控制的现状分析2

1、内部环境3

2、风险评估3

3、控制活动3

4、信息与沟通3

5、内部监督3

（二）我国充分意识到内部控制的重要性4

三、导致上述现状的成因分析6

（一）从公司方面来说6

（二）从国家方面来说6

（三）从投资者方面来说7

四、完善企业内部控制的对策8

（一）提高企业对内部控制的认识和理解，营造良好的内部控制氛围8

（二）改善法人治理结构，优化内部控制环境8

（三）建立健全风险识别、评估和反应机制8

（四）建立全面的业务环节控制活动8

（五）建立良好的信息沟通系统，提高企业内部控制效果8

（六）强化外部监督，督促企业不断完善内部控制制度8

内 容 摘 要

近年来国内外资本市场不断出现财务舞弊案,其中一个很重要的原因是上市公司内部控制的严重缺位或失灵。美国国会于2002年通过了《萨班斯—奥克斯利法案》,其中404条款对上市公司的内部控制信息披露做出严厉的规定,自此美国的内部控制信息披露由自愿性披露阶段正式进入了强制性披露阶段。我国在2006年颁布的《上海证券交易所上市公司内部控制指引》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》以及2008年发布的《企业内部控制基本规范》也对内部控制信息披露提出了具体准则要求,使得我国对内部控制信息披露的强制性要求,已经不仅仅是针对证券公司、商业银行和保险公司,而是包括所有的上市公司。可见,内部控制及其信息披露已经成为中外各界普遍关注的热点问题。对于我国而言,内部控制信息披露毕竟起步比较晚,虽然两个内控指引以及《企业内部控制基本规范》对于内控信息披露已经提出了强制性的要求,但是还没有形成一个统一的规定,而且上市公司对于内部控制信息披露的重要性的认识还不够,披露信息没有实质性内容。现有规范体系下我国上市公司内部控制信息披露的现状,指出了披露没有实质性内容、缺乏统一的评估标准等问题,并从内部和外部两方面剖析问题的成因。 

关键词： 我国上市公司；内部控制；存在问题；初步对策