现金流量表的财务分析

目       录

一、现金流量表的意义……………………………………………………………………2

二、现金流量表财务分析的主要内容………………………………………………2

(一)、现金流量表分析目标的理论探讨…………………………………………………2

（二）、企业内部现金流量分析………………………………………………………………2

1、总体分析…………………………………………………………………………………2

(1)经营活动现金流量分析………………………………………………………………2

（2）投资活动现金流量分析………………………………………………………………3

（3）筹资活动现金流量分析………………………………………………………………3

2、结构分析…………………………………………………………………………………3

3、比率分析…………………………………………………………………………………4

（1）盈利质量分析…………………………………………………………………………4

（2）偿债能力分析…………………………………………………………………………4

（3）支付能力分析…………………………………………………………………………4

（三）同业现金流量分析………………………………………………………………………5

（四）、现金流量表的趋势分析………………………………………………………………5

（五）多表并看,现金流量与其他报表的有关项目结合进行分析…………………… 5

（六） 未来发展规模的潜力分析……………………………………………………………6

三、现金流量表分析的局限性…………………………………………………………6

四、对于我国企业现金流量管理的几点建议……………………………………6

（一）、培养管理层的现金流量管理意识……………………………………………………6

（二）、建立现金流入流出管理制度,建立现金流量管理的系统控制框架…………6

（三）、建立相应组织机构,加强现金流量的监督与管理………………………………7

内 容 摘 要

在现代市场经济中，无论是企业债权人、股东、企业管理者或其他信息使用者，都日益关注企业现金流量及创造现金的能力。现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量表最早是作为企业内部报表出现的，主要是为了满足企业内部加强现金管理的需要。由于现金流转情况的好坏直接关系到一家企业的生存和发展，所以现金流量表所直接或间接反映出的信息对于报表相关使用者的决策活动具有重要影响。而现金流量表提供的一系列简单原始数据还不能直接为其决策服务。通过现金流量表分析，可以了解企业本期的现金流入、流出及结余情况，了解企业现金流入的主要渠道和现金流出的方向。正确评价企业当前及未来的偿债能力和支付能力：正确评价企业当期及以前各期取得的利润的质量。发现企业在财务方面存在的问题，使信息使用者可以更加了解企业的经营状况。而如何对现金流量表进行有效分析 ，挖掘出报表所罗列数字背后的经济实质，并做出正确判断和决策，已成为代表不同利益的相关方（不同报表使用者）的共同需求。本人认为，要有效分析现金流量表，就必须从既全面又突出重点地进行。

关键词：现金流量  发展  服务  分析   能力