我国个人所得税现状分析与改进对策

一、个人所得税相关理论探讨....................................... 3

（一）个人所得税的税制模式.....................................3

1、分类所得税制.............................................3

2、综合所得税制.............................................3

3、分类综合所得税制.........................................4

（二）我国个人所得税的特点.....................................4

1、实行分类征收.............................................4

2、累进税率与比例的税率并用.................................5

3、采用定额和定率并用的费用扣除方式，计算简便...............5

4、代扣代缴和自行申报两种征纳方法...........................5

二、我国个人所得税现状及存在的问题分析............................5

（一）我国个人所得税改革现状...................................5

（二）目前我国个人所得税实施中存在的问题.......................6

1、现行征管方式落后.........................................6

2、对高收入者税收征管的立法不健全，纳税环境较差.............6

3、居民收入渠道多样化，税源隐蔽，难以控制...................7

三、我国个人所得税改革的难点及瓶颈分析............................7

（一）现行征收模式有失公平.....................................7

（二）税率以及扣除标准既不合理，也不科学.......................8

（三）纳税人由个人向家庭的转化尚需考虑.........................8

1、作为纳税主体的家庭如何界定...............................8

2、家庭的收入如何计算.......................................9

3、什么人应该赡养，如何确定扣除标准.........................9

四、我国个人所得税方面的改进对策..................................10

（一）完善个人所得税征管模式及收入监控体系.................... 10

1、进一步完善代扣代缴制度，并与自行申报制度有效结合.........10

2、降低中低收入阶层的税负,增加高收入阶层的税负............. 10

3、完善收入监控体系.........................................11

（二）进一步完善我国个人所得税的改进思路.......................11

1、选择适合我国的税制模式...................................11

2、合理的设计税率结构和费用扣除标准........................12

3、对纳税人主体由个人向家庭转化的建议.......................12

五、小结..........................................................14

参考文献..........................................................16

内 容 摘 要

我国个人所得税是最有潜力的税种，随着国民经济的快速增长，城乡居民收入的逐步提高，其收入规模将会不断扩大，调节个人收入差距的力度也会增强。但是，个人所得税的改革涉及千家万户，内容复杂，不可能一蹴而就，需要根据国情逐步推进，在税制和征管方面都下功夫，使税制逐步完善，征管逐步加强，真正发挥其功能作用，早日成为我国的主体税种之一。所以通过个人所得税相关理论研究以及个人所得税的税制模式，特点和目前我国个人所得税实施中存在的问题探讨，分析我国个人所得税的现状和存在的问题,当下国家个人所得税的改革难点和瓶颈,提出自己对我国个人所得税方面的改进对策。