现金流量表有关问题研究

对现金流量表分析若干问题的研究3

一、现金流量表分析的目的3

(一)有助于评价企业的支付能力、偿债能力和运营能力3

(二)有助于预测企业未来现金流量4

(三)有助于分析企业收益质量及影响现金净流量的因素4

二、现金流量表分析的内容4

(一)企业的现金流入、流出结构的分析5

(二)企业的筹资能力、偿债能力、支付能力的分析6

1、筹资能力的分析6

2、偿债能力的分析6

3、支付能力的分析7

(三)企业获现能力、盈利能力、分配情况的分析8

1、获现能力分析8

2、盈利能力分析8

3、分配情况的分析9

(四)企业未来现金流量、发展规模的分析9

1、对未来现金流量的分析。9

2、企业发展规模的分析9

(五)多表并看，与其他报表的有关项目结合进行分析10

三、现金流量表分析的方法10

（一）现金流量结构分析10

（二）现金流量趋势分析11

（三）现金流量比率分析11

（1）现金比率＝现金＋约当现金÷流动资产12

（2）现金充足率＝经营活动现金净流量÷现金投资＋存货增加＋股利＋偿付债务12

（1）现金销售比率＝经营活动现金净流量÷销售收入12

（2）资产现金回报率＝经营活动现金净流量÷资产总额12

（4）折旧－摊销影响比率＝折旧＋摊销费用÷经营活动现金净流量13

四、总结13

内 容 摘 要

现金流量表是综合反映企业在一定会计期间内现金流入和流出及其增减变动情况的报表，解释企业一定时期的收益与现金流量的差异及其原因。企业现金流量的大小直接关系到企业短期和长期的经济利益。现金流量的三个分类：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量，这三个部分构成了现金流量表的主要内容。人们分析现金流量表，与其说是了解企业过去各种活动所引起的现金流量的变动，不如说是为了了解企业未来的活动及所引起的现金流量情况