CPA的职业风险研究

一、绪论3

（一）选题背景和意义3

（二）文献综述3

（三）研究思路4

二、理论分析4

（一）CPA的概念4

(二)职业风险产生的主要领域5

1、审计业务带来的风险5

2、验资业务带来的风险6

（三）职业风险形成的主要原因6

1、执业环境的不利影响6

2、会计信息普遍失真7

3、缺乏独立性7

4、注册会计师自身素质问题8

5、会计师事务所组织形式的影响8

6、监管缺乏、处罚力度过轻8

三、CPA职业风险研究实例8

（一）广东新大地生物技术研究公司介绍8

（二）新大地事件分析9

（三）通过新大地看出的问题9

四、如何预防和避免CPA的职业风险9

1、净化社会风气9

2、提高会计信息质量10

3、建立引入第三方委托制度10

4、增强注册会计师自身素质以及业务能力和风险意识10

5、大力实行事务所合伙制的组织形式11

6、加强行业监管、加大处罚力度11

结束语11

参考文献12

内容摘要

我国截止2014年取得注册会计师全科合科证的人数总共约有20万人，执业会员仅为10万人，不到一半的人数，这中间还包括一些虽然注册为执业会员但却没有真正在事务所从事审计工作的注册会计师，为什么越来越多的人考取了CPA证书，却不到会计师事务所从事审计工作呢？其中当然包括工资薪金、职业规划、工作时间等等诸多因素的原因，但是最让很多人望而生畏的还是职业风险。很多在事务所工作的注册会计师也感到如履薄冰，感叹注册会计师是一个高风险职业。在当今具有中国特色的社会主义国家现阶段，面对外界形形色色的诱惑，人们都以追求金钱、物质享受为目的，注册会计师能否做到超然独立、客观公正，真正做到“不拿国家工资的经济警察”；面对会计市场形形色色的造假，注册会计师能否抵挡住来自外界的诱惑与利润要求的夹击，做到清者自清,对每位注册会计师来说都是一个巨大的挑战。注册会计师在执业过程中应该尽可能做到客观公正、不偏不倚，要为自己的生活和利益考虑，又不能树敌太多，如果得罪了客户，将会面临举步维艰的困难局面。而有些客户则从自身利益出发，很可能向注册会计师提出各种各样的难题或“变通条件”，无形中增加了注册会计师的执业风险和相关责任。本文试图就注册会计师执业风险中的法律责任、风险产生的原因以及如何规避和防范等方面进行一些探讨。

关键词： 注册会计师      职业风险       法律责任      防范