内部控制制度研究

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一、绪论1

二、我国上市公司内部控制现状分析1

（一）我国上市公司治理现状和问题1

（二）我国上市公司内部控制现状和问题2

（三）我国上市公司治理结构对内部控制的影响及分析2

三、基于公司治理的上市公司内部控制失效案例分析2

（一）案例简介2

（二）公司治理下内部控制缺陷分析3

（三）优化内部控制体系的必要性3

四、基于公司治理下完善和规范内部控制的相关建议3

（一）强化审计委员会的制度和职能建设3

（二）优化和平衡公司的股权结构4

（三）加强注册会计师对内部控制信息披露的审核力度4

（四）改进内部控制信息披露的相关建议4

（五）加强对内部控制信息披露的监管4

（六）鼓励和保护上市公司自愿披露公司的内部控制信息5

五、总结5

内 容 摘 要

自上世纪以来，国际国内一系列重大公司财务丑闻案件的发生使公司治理和内部控制问题再次成为社会关注的焦点。伴随着企业组织结构和公司治理的变革，内部控制理论在不断向前发展，其实践应用也在不断完善。本文从公司治理和内部控制的相关理论出发，进而探究两者之间的关系，并指出目前我国上市公司在公司治理和内部控制方面存在的问题。以一个上市公司内部控制失效的经典案例为切入点，提出了基于公司治理下的上市公司内部控制的几点建议。

关键词：公司治理，内部控制，上市公司