现金流量表财务分析研究

目       录

现金流量表的财务分析概述（一）现金流量的涵义与分析内容

现金流量分析的目的

影响现金流量的因素

二、现金流量表财务分析的内容（一）、结构百分比分析（二）、变动趋势分析（三）、财务比率分析

某公司现金流量表财务分析——案例分析（一）、现金比率案例（二）、经营净现金比率案例（三）、偿债能力分析案例

结语

内 容 摘 要

现金流量表是以收付实现制为编制基础，反映企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的报表。对现金流量表的分析，既要掌握该表的结构及特点，分析其内部构成，又要结合其他财务报告信息进行综合分析，以求全面、客观地评价企业的财务状况和经营业绩。 

企业的现金流量由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三部分构成。深入分析现金流量及其结构，可以了解企业现金的来龙去脉和现金收支构成，评价企业经营状况、创现能力、筹资能力和资金实力。经营活动现金流量说明了企业因从事商品销售、劳务提供等经营活动而产生的现金流量的数额及构成情况，这部分现金流量是整个现金流量表分析的重点。

文章将从财务分析的角度解读现金流量表在企业经营决策中的运用。