试论审计风险与防范

一、研究背景与意义3

二、审计风险概述3

（一）审计风险的涵义3

（二）审计风险的特征4

三、审计风险的现状与问题分析4

（一）审计风险的现状4

1、部分注册师缺乏强烈的风险意识与高度的责任感4

2、在审计过程中采用的审计程序和分歧规范4

（二）审计风险形成的原因分析5

1、审计人员自身素质的影响5

2、审计方法对审计风险的影响5

3、内部控制失灵产生的风险5

4、法律政策的不完善、不稳定6

四、审计风险的优化措施6

（一）加强学习，不断提高执业人员的素质6

1、转变审计人员的思想观念。6

2、提高审计人员的业务水平。6

3、规范审计人员的职业道德。7

（二）优化审计方法。7

(三)加强被审计单位的内部控制。7

(五)健全各项法律法规制度。8

五、结论8

内 容 摘 要

现代审计发展到今天，已经成为市场经济不可或缺的组成部分，它在建立和维护资本市场的完整性方面扮演着一个最重要的角色，没有它金融市场将会萎缩。因而，与金融市场有关的利益团体，都会关心审计，并且愿意支付费用聘请审计人员，提高信息的可靠性，降低他们投资决策的风险。但在社会经济发展到二十一世纪的今天，审计人员如何在铺天盖地的信息中，分辩出会计信息的真实与否，已经成为审计人员工作的重要职能。

审计人员要明确目前审计工作所面临的形势，了解审计风险的概念及特征，并且要懂得审计风险的构成是由两个部份组成：技术风险及道德风险。审计风险由客观的存在的与主观的努力结合，它有三种表现形式：评估的审计风险，可接受的审计风险及终极的审计风险。通过分析审计风险与审计质量、审计责任、审计重要性与审计证据的关系，更加清楚的树立审计的风险意识，提高防范的措失。风险的预防是处理风险的一个重要方面，防范审计风险需求落实在审计工作的各个阶段，才能真正满足规避所有重大的风险，支撑出具的真实可靠的审计报告。 最后加强学习，转变思想观念，提高审计人员的执业水平，规范职业道德，才能真正保证新时期审计工作的正常有顺的进行。

关键词：审计  风险  防范