增值税纳税筹划相关问题的研究

一、增值税，纳税筹划概述及应遵循的基本原则 …………………………………4

 （一）  增值税概述   …………………………………………………………4

（二）  纳税筹划概述   ………………………………………………………4

二、  我国企业税收筹划的现状分析   ……………………………………………5

三、   我国目前增值税筹划面临的问题  …………………………………………6

 （一）企业税务筹划人员的现状 ………………………………………………7

（一）综合税收筹划观念不强 …………………………………………………7

（一）对税收筹划方法的选择不够重视 ………………………………………7

（四）税收筹划可操作性差 ……………………………………………………7

（五）税收筹划评估机制不健全 ………………………………………………8　

四、对我国增值税纳税筹划存在的问题的原因分析...……………………………8

    （一）历史原因 …………………………………………………………………8

（二）税制体系方面的原因 ……………………………………………………8

（三）税收征管体系方面的原因 ………………………………………………9

    （四） 增值税纳税筹划存在的风险成因分析…………………………………9

        1、 纳税筹划具有主观性 …………………………………………………9

        2、纳税筹划具有条件性……………………………………………………9

        3、征纳双方认定的差异……………………………………………………9

五、针对纳税筹划存在问题的解决措施   …………………………………………9

(一)、正确理解纳税筹划的含义    …………………………………………9

（二）、规避纳税筹划的风险 …………………………………………………10

（三） 加强税收政策学习，提高纳税筹划风险意识 ………………………10

（四） 提高纳税筹划人员素质 ………………………………………………10

（五）培养纳税筹划人才  ………… ……… ………………………………10

（六）保持筹划方案适度灵活   ………………………… …………………10

（七）加强纳税筹划企业管理   ……………… ……………………………11

（八）完善纳税筹划的法律环境  ……………………………………………11

六、完善我国增值税纳税筹划的对策  ……………………………………………11

 (一) 完善增值税税收筹划的环境 …………………………………………12

1、完善增值税税收筹划的法律环境 ………………………………………12

2、完善增值税税收筹划的经济环境   ……………………………………12

3、更新增值税税收筹划的价值观念   ……………………………………12

（1）理清征纳双方对税收筹划的认识  ……………………………………12

(2)税收筹划是进一步完善财务及经营管理的基础财务及经营管理的基础12

（二）实现增值税税收筹划的高效性 ………………………………………13

（三）协调好与主管税务机关的关系 ………………………………………14

七、结 语  …………………………………………………………………………15

八、参考文献   ……………………………………………………………………16

内 容 摘 要

随着市场经济的日渐成熟和各项法律法规的日益完善，依法纳税逐渐被我国大多数企业所认识和重视。由于增值税转型，为了在税法规定的范围内充分利用税收政策来达到节约税收成本的目的；实现企业价值最大化，增强市场竞争力，规避企业经营活动中的风险，企业进行纳税筹划的需求越来越强烈。不同的税收规定和众多税收优惠是纳税筹划存在和发展的法律基础。研究纳税筹划及其风险是为了可有效整合企业资源，增强企业核心竞争力。纳税人在进行纳税筹划时，要充分考虑财务风险对自己产生经营的影响，并对面临的风险和可能发生的损失做出合理的预计和筹划。“稳健性原则”是纳税人在若干种不同的可供选择核算方法中选择最有利于自己收益不受损失的核算方法的制度保障。众所周知，对企业而言，纳税筹划有利于减轻企业的纳税负担,节约资金支出,降低企业财务风险。增值税作为企业的主体税种之一,如何对其进行合理的纳税筹划,对企业来说具有很大的意义。而且，增值税是中国流转税中的重要税种之一，它不仅在国家税收总量中占有很大的比重。所以，对增值税的合理筹划十分重要。因此，对增值税纳税筹划进一步的理论化、系统化就成了当前纳税筹划迫切需要解决的问题，而我国的增值税开征时间相对较短,增值税尚处在不断的完善阶段,对纳税人来说存在很大的筹划空间。本文从增值税和纳税筹划的概念，从国内纳税筹划的现状入手，对增值税纳税筹划过程中产生的问题,并对增值税纳税筹划过程中产生的一系列问题进行分析。最后对增值税进项合理筹划提出我的建议和措施进行阐述，而且简单阐述完善我国增值税纳税筹划的对策。 

关键词： 增值税  纳税筹划  问题  原因  对策