企业货币资金管理制度设计

目       录

一、企业现有货币资金管理制度的局限性3

(一)货币资金概述3

(二) 企业现金管理中存在的问题4

(三) 银行存款收支管理存在的问题6

二、货币资金的内部控制分析7

(一) 货币资金内部控制目标及环境7

(二)优化货币资金内部控制的可行性分析8

(三)优化货币资金内部控制的可操作性分析8

(四)企业货币资金管理优化原则9

三、企业货币资金管理制度设计方案9

(一)出纳岗位如何设置。9

(二)现金管理10

(三)银行存款管理12

(四)其他货币资金管理14

(五)其他优化控制手段15

四、总结15

内容摘要

　货币资金是企业资产的重要组成部分，在企业的生产经营活动中，处于货币形态的资金称为企业的货币资金，包括现金和银行存款。货币资金作为标准的支付手段，其主要特点是具有可接受性和最强的流动性，可以不受任何限制地立刻用于购买物资、支付有关费用、偿还债务。由于货币资金是社会一般财富的代表，是唯一能够转化成其他任何类型资产的资产，所以极易被盗窃、挪用、短缺或发生其他舞弊行为。货币资金的流动是否合理和恰当，对单位的资金周转和经营成败影响极大。企业货币资金的内部控制是企业内控的一个重要组成部分，货币资金控制的好坏直接关系到企业的生存、发展、获利。在实际工作中，常由于内部控制制度不健全、执行不到位而造成货币资金管理发生失误甚至被贪污或挪用的现象，因此，加强对货币资金的管理和核算，对于保护单位和国家财产的安全和完整，稳定金融市场秩序，维护财经纪律，促使单位管好、用好货币资金具有十分重要的意义。货币资金失去有效控制是现在中小企业普遍存在的问题，货币资金内部控制的主要目的是实现企业货币开支的合理、合法和货币回收的安全可靠，因此必须建立和完善企业货币资金内部控制制度，提高会计管理水平。

 关键字：货币资金 内部控制 制度设计