内部控制制度设计

目         录

序言..............................................................3

摘要..............................................................4

一、我所实习的公司概况.........................................5

（一）企业简介.....................................................5

（二）经营理念.....................................................5

二、该公司内部控制流程以及所存在的问题.......................5

（一）企业内部会计控制制度的流程和流程中容易出现的薄弱环节.........5

（二）企业内部会计控制的审计职能弱化...............................9

（三）内部会计控制制度执行力不强,缺乏有效的激励机制................9

（四）企业内部会计控制信息系统相对滞后，更新换代缓慢.................10

（五）会计造假行为严重,会计信息失真.................................10

三、针对内部控制流程中所存在的问题提出解决方法..............10

（一）视财务不兼容原则，重新审视内部会计控制的重要性，将内控意识融入到企业的治理结构中...................................................10

（二）注重内部审计，有效规避风险...................................11

（三）对会计人员进行在教育，激励机制与约束机制有效结合.............11

（四）系统软件及时更新，做到与时俱进...............................11

（五)完善会计准则，减少会计操作空间，注重员工会计职业道德培养......12

参考文献与后记.....................................................13

序    言

在2014年12结束学校课程后，我怀揣着对会计专业的热诚进入了家乡的一家公司。该企业创建于1994年，经过16年的不断发展和壮大，现已成为一家中型民用生产企业，拥有批较高素质的专业化团队。企业集产品研发、设计、制造、销售、服务为一体。在此期间我在财务部担当一名会计助理，协助主管会计工作。从这几个月的实习中我发现了自己在课本上学的知识与实际操作明显有着一些区别，毕竟书本上的理论知识只是让我们了解会计理论知识，而实际操作中，每个企业都有自己做账的习惯，所以我们不能总是纠结书本上与现实中的差别。而且，经过这几个月的学习过程中，我也发现了该企业在内部控制中所存在的问题，特此提出自己的见解与解决方案。