《企业内部控制管理研究-基于三鹿集团的案例分析》

目       录

一、绪论………………………………………………………………………………..…2

（一）、研究背景及意义……………………………………………………………......2

（二）、研究方法………………………………………………………………………..2

（三）、研究思路与预期成果……………………………………………………………2

二、理论分析

（一）、企业内部控制目标……………………………………………………………..3

   （二）、企业内部控制的要素…………………………………………………………..4

、企业内部控制的作用 ………………………………………………………… 4

   （四）、企业内部控制管理方法………………………………………………………..5

    1、财务运算控制法……………………………………………………………………6

    2、内部责任报告控制法………………………………………………………………7

    3、会计系统控制法……………………………………………………………………8

三、案例分析——三鹿集团的内部控制控制管理

（一）、三鹿奶粉事件 …………………………………………………………..……9     

   （二）、问题原因分析…………………………………………………………………10

    1、内部环境………………………………………………………………………… 10 

    2、风险评估………………………………………………………………………… 10      

    3、控制活动…………………………………………………………………………11 

4、信息与沟通 ………………………………………………………………………11

    5、内部监督………………………………………………………………………… 12

 四、优化企业内部控制管理的建议………………………………………………………13

内 容 摘 要

企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是保证生产经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的完整与安全，防范各种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营运作信息的及时准确。它是通过企业内部高层管理者乃至每一名员工在明确分工的基础上进行的科学高效的相互制约的行为规范。

经济基础决定上层建筑，自从我国加入WTO世贸组织后，公众对企业内部控制的了解程度也逐部加深。在这过程中部分企业暴露出来的舞弊、浪费、管理不当等问题也得到了大众越来多的关注。越随着经济的发展，企业在我国的建立和逐步发展以及在全球范围内得到推进,各行各业随着形势的发展以及经济的要求,都纷纷改革以求与经济发展的要求相适应,生存是前提,发展更是王道。而作为现代企业重要组成部分的机构的形势却日益严峻,为此,我们对新经济条件下的企业内部控制存在的缺陷与成因进行探讨,并针对现状提出合理的措施。

关键词： 内部控制制度；缺陷；措施