现金流量表财务分析

目  录

一、 现金流量表的重要性2

二、 现金流量表的相关分析3

（一）偿债能力的分析3

1、短期偿债能力分析3

2、长期偿债能力分析3

（二）支付能力分析4

1、支付股利的能力4

2、支付现金股利的能力4

3、综合支付能力4

（三）盈利能力分析4

1、销售现金比率4

2、每股营业现金净流量5

3、全部资产现金的回收率5

4、创造现金的能力5

5、每股现金流量总资产现金报酬率5

（四） 未来发展规模的潜力分析5

（五）现金流量的结构及其原因分析6

（六）多表并看，将现金流量与其他报表的有关项目结合进行分析6

三、 对现金流量进行财务分析过程中需要注意的问题7

（一）要注意从过程和结果的结合中来分析现金流量的变化。7

（二）单独看现金流量表但并不能据此判断各项活动的效果好坏7

（三）对不同企业、或同一企业不同时期的现金流量表进行比较分析时，要注意其可比性8

内 容 摘 要

    现金流量表是反映企业在一定会计期间内现金流入和流出情况的会计报表。通过对现金流量所反映企业的偿债能力、盈利能力、支付能力、发展能力等主要指标的分析，可以了解企业资产的流动性，判断和评价企业的财务状况，预测企业未来的现金流量，帮助投资者、债权人、经营者及其他有关方做出正确的决策。并从现金流量表的质量、现金再生产经营过程中的实际运作方面来论述企业的财务状况，预测企业未来的现金流量。　　关键词：现金流量；比率分析；财务分析