中外运空运发展股份有限公司西南分公司会计核算改进方案

目       录

一、企业背景和财务现状简介 2

（一）、企业背景及财务系统简介2

1、企业背景2

2、财务系统2

（二）、工作岗位描述3

1、财务人员在岗情况3

2、职责划分3

3、财务处理现状3

二、存在的问题4

（一）、内部会计控制制度存在的问题4

    1、制度建设不完善、执行不到位4

    2、未进行会计人员轮岗制度5

    3、原始凭证传递过程不够合理5

    4、公司领导对财务知识认识程度不够6

（二）、会计电算化存在的问题6

    1、投入成本费用高，加重企业管理费用负担6

    2、员工对财务软件认识程度不够6

    3、软件合理化程度不够6

    4、会计电算化内部控制制度执行不到位6

三、改进措施6

 （一）、针对内部会计控制制度存在的问题的改进措施6

     1、制度建设不完善、执行不到位的改进措施7

     2、未进行会计人员轮岗制度的改进措施7

     3、原始凭证传递过程不够合理的改进措施8

     4、公司领导对财务知识认识程度不够的改进措施8

 （二）、针对会计电算化存在的问题的改进措施9

     1、投入成本费用高，加重企业管理费用的改进措施9

     2、员工对财务软件认识程度不够的改进措施9

     3、会计电算化内部控制制度执行不到位的改进措施9

内 容 摘 要

中外运空运发展股份有限公司西南分公司（简称外运发展西南）是一家上市公司，有着雄厚的财力，正因如此，其旗下有多家子公司，我工作主要负责的账务处理的公司成都嘉航服务报关有限公司正是其旗下的子公司之一。成都嘉航服务报关有限公司是经收购后成立的新公司，尚未完全独立，且该公司财务系统还不够完善，业务也不太多。由于外运发展西南是外运发展在西南地区的总公司，负责的账务处理较多。在职责划分、原始凭证传递的过程中都存在一定的问题。且该公司的财务软件系统不够成熟，加上会计人员对该软件认识程度不够，从而在做账时造成不必要的错误和时间上的浪费。因此为更正确的、及时公司账务而提出改进措施。

关键词：会计核算；会计电算化；内部控制；改进措施