税收筹划会计问题研究

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一、税收筹划与并购重组业务税收筹划2

（一）、税收筹划的目标、特点2

（二）、并购重组税收筹划的含义、特点、原则2

二、企业重组相关税收规定简析2

（一）、债务重组4

（二）、股权收购、资产收购5

（三）、企业合并5

（四）、企业分立5

（五）、非股权支付税务处理5

（六）、特殊性税务处理备案制度6

（七）、整体资产转让税务处理6

三、企业并购重组业务涉税问题分析及筹划思路7

（一）、股权收购7

（二）、资产收购11

（三）、企业合并12

四、总结简述12

内 容 摘 要

企业随着经营规模不断扩大以及经营战略调整等，经常会发生企业股改上市融资、并购重组、股权转让等资本交易行为，而重组并购过程中税收是需要考量的重要因素之一，并且重组并购业务的问题已经成为税务机关重点检查的范围。重组并购税务问题涉税政策极其复杂，且涉及的税额往往都非常巨大。因此，如何正确应用重组并购税收政策、规避重组并购税务风险以及合理进行资本交易的税务规划是企业财税高管的必修课之一。

本文旨在对并购重组业务税收政策进行梳理，提高具体政策的应用分析能力，不断完善自身的税务风险管理，提高税务管理水平和创造税务价值，实现重组税收效应和财务效应最大化。

关键词：税收筹划  并购重组