债务重组有关问题研究

目      录

内容摘要   …………………………………………………………………………2

一、关于债务重组的调查背景 ……………………………………………………3

（一）企业进行债务重组的原因   ………………………………………………3

（二）债务重组的形式   …………………………………………………………3

1、以资产清偿债务  ………………………………………………………………3

2、将债务转为资本…………………………………………………………………4

3、修改其他债务条件………………………………………………………………4

4、混合重组方式……………………………………………………………………4

二、对万鸿集团股份有限公司的调查分析 ………………………………………4

（一）基本情况 ……………………………………………………………………4

（二）债务重组过程中存在的问题 ………………………………………………5

1、对财务困难的界定不明确  ……………………………………………………5

2、引进公允价值中不合理  ………………………………………………………6

3、上市公司利用债务重组操纵利润………………………………………………6

三、调查分析拟解决债务重组中存在的问题 ……………………………………6

（一）出具具有权威性的财务审计报告   ………………………………………6

（二）正确合理地运用公允价值   ………………………………………………6

（三）将债务重组利得从利润中扣除  …………………………………………8

四、结束语  ………………………………………………………………………8

参考文献  …………………………………………………………………………9

内 容 摘 要  

在市场经济条件下，竞争日趋激烈，企业为此需要不断地根据环境的变化调整经营策略，防范和控制经营及财务风险。但有时，由于各种因素（包括内部和外部）的影响，企业可能出现一些暂时性的财务困难，致使资金周转不灵，难以按期偿还债务。在此情况下，作为债权人，一种方式是可以通过法律程序，要求债务人破产，以偿清债务。但这样一来，如果需要偿还数额较大，进行破产清算后的金额根本不足以抵偿它的债务时，企业就宁愿选择另一种方式，以尽可能地收回债权，减少损失。这种方式就是，通过和债务人互相协商，用债务重组的方式，债权人作出某些让步，使债务人减轻负担，渡过难关。2001年郑百文债务重组案的成功给许多的ST公司带来希望，纷纷通过债务重组摆脱困境。本文在债务重组基本理论的研究基础上，对万鸿集团有限责任公司债务重组进行阐述。指出企业在面对过度负债进行债务重组的时候，要注重对企业经营管理的改变，重视公司利润的实实在在的增长，而并非表面数字的变化。