所得税会计问题研究

摘 要3

一、前言4

（一）本研究的目的与意义4

（二）本研究的主要内容4

二、所得税会计的概念4

三、所得税会计关键问题浅析4

（一）资产计税基础的确定5

（二）负债计税基础的确定6

四、所得税会计应用中存在的问题及原因分析6

（一）会计环境对实施所得税会计准则的制约6

（二）税法和会计标准的差异对实施所得税会计准则的制约7

（三）会计人员素质对实施所得税会计准则的制约8

五、所得税会计应用中的建议8

（一）加快发展和完善资本市场，谨慎使用公允价值计量属性8

（二）协调税收法规与会计准则的差异9

（三）加强所得税会计人员培训，推广资产负债表债务法的应用10

总结11

致谢12

参考文献13

                    内 容 摘 要

从1994年会计制度改革以后，我国开始对所得税会计进行深入的研究。在此之前，我国按会计准则规定计算的税前会计利润与按税法规定计算的应税所得基本一致，并不涉及所得税的会计处理。税制改革以后，我国的所得税会计一直在企业会计制度中加以规范。税制改革以后，我国的所得税会计一直在企业会计制度中加以规范，加入WTO以后，我国企业参与国际市场竞争的压力越来越重，所得税的会计处理急需与国际惯例接轨。

当前我国经济社会的各方面的改革在不断的进行中，特别是近年来税法进行了新的修订，所得税会计准则也于06年颁布。人们对所得税会计的关注也越来越多。新的所得税会计核算方法要求在首先在沪市和深市上市的公司中试行，并积极在其他企业中推广，新的所得税会计准则要求采用资产负债表债务法作为所得税会计的处理方法。对于新准则理论与应用的研究在新形势下更具有意义。

关键词：所得税会计；上市公司；挑战