中小企业所得税纳税筹划研究

关键词:；中小企业；纳税筹划；税收优惠2

中小企业所得税纳税筹划研究- 10 -

一、研究背景与意义- 10 -

二、所得税与纳税筹划概述- 10 -

（一）、投资小型微利企业活动的筹划- 10 -

在一般情况下，政府出于经济增长、增加就业、环境保护等各方面的考虑，会通过各种税收优惠手段来促进企业扩大投资、引导企业投资方向，从而达到优- 10 -

（二）投资减免税行业的筹划- 11 -

三、中小企业所得税纳税筹划存在问题分析- 11 -

四、对策建议- 12 -

（一）筹资方式的选择- 12 -

（二）合理选择存货计价方法- 13 -

（三）恰当运用固定资产折旧- 14 -

（四）企业可参考筹划- 15 -

1．工资及三费的筹划- 15 -

2．三新研发费用的筹划- 16 -

3．其他费用的筹划- 16 -

（四）企业进行纳税筹划应注意风险防范- 17 -

1、关注国家企业所得税政策的变化，建立税收法规库，进行涉税风险检测- 17 -

企业应当时刻把握国家有关企业所得税相关法律法规及规定的变化，准确理解企业所得税法律法规的政策实质。区分违法与合法的界限，对违法的事坚决不做，处于法律边沿的应慎重操作。- 17 -

2、综合衡量纳税筹划方案，适时修订方案- 17 -

3、由专业人员操作，切忌盲目照搬照套别人的方案- 18 -

五、结论- 18 -

内 容 摘 要

   企业为了生存和发展，越来越重视本身的税收成本，就企业而言纳税筹划具有很高的应用价值，企业所得税作为国家参与企业经济利益分配的重要税种，贯穿于财务决策的始终，制约着企业的会计收益和企业目标的实现，而且由于企业所得税具有税源广泛、税负弹性较大等特点，使得企业所得税的筹划空间很大，是企业开展纳税筹划的重点。

由于企业所得税纳税筹划的事先性原则和经济性原则，因此纳税方案的择优问题将是制约纳税筹划成败的关键性问题。当纳税人在充分掌握相关信息以及仔细分析预期目标的基础上，为纳税人制定出多个企业所得税纳税筹划备选方案后，如何对这些方案进行筛选并从中选出一个最优方案，具有很大的探讨空间，本文采用理论分析的方法对纳税筹划进行了探讨性的研究，希望能对企业有所帮助。

关键词:；中小企业；纳税筹划；税收优惠