审计风险研究

序言………………………………………………………………1

摘要………………………………………………………………2

一、审计风险的概述……………………………………………2

（一）对审计风险的涵义…………………………………………2

1、《美国审计准则说明》对审计风险的认识…………………2

2、国际审计准则对审计风险的认识……………………………2

3、中国注册会计师协会对审计准则的认识……………………2

（二）审计风险的基本特征………………………………………3

1、审计风险的客观性……………………………………………3

2、审计风险的普遍性……………………………………………3

3、审计风险的潜在性……………………………………………3

4、审计风险的偶然性……………………………………………4

5、审计风险的可控性……………………………………………4

二、审计风险形成的原因………………………………………4

（一）审计内部环境的影响………………………………………4

1、全行业审计模式滞后的影响…………………………………4

2、审计人员的自身素质…………………………………………4

（二）审计外部环境的影响………………………………………5

1、社会环境的影响………………………………………………5

2、经济环境的影响………………………………………………5

3、法律环境的影响………………………………………………5

三、我国注册会计师审计风险浅析……………………………5

（一）部分注册会计师缺乏职业道德和专业胜任能力……………5

（二）事务所之间的不正当竞争导致审计风险缺乏可控性……5

（三）审计职业界和司法界对审计责任的界定不同……………6

四、风险的规避及对策……………………………6

（一）提高审计队伍的素质，严格遵守职业道德………6

（二）加强法律，社会环境建设，创造良好的审计环境…………6

（三）强化风险意识，搞好审计风险预测…………………………7

（四）规范审计工作程序，强化质量控制制度……………………7

（五）从约束机制层面来规避风险…………………………………7

五、结论

参考文献…………………………………………………………8

致谢词……………………………………………………………9

内 容 摘 要

随着这些年来注册会计师行业的迅速发展，改革开放的深入和法制建设的加强，我国的经济环境和法律环境都发生了很大的变化，各种法律的逐步完善，公众法律意识的提高。同时社会审计范围逐渐扩大，人们对审计的期望越来越高，审计的责任越来越大。社会经济生活的复杂性性和不确定性增加了审计风险的难度，相应的就产生了审计风险。因此，人们只有正确的认识审计风险涵义和特征，增强审计风险的意识，才能积极有效地预防和控制审计风险。本文在通过对各种文献的查阅，收集相关方面的数据以及分析，第一部分在探讨审计风险的涵义和特征上，第二部分对审计风险的成因进行了分析，认为审计的环境，审计方法，审计的主体等都是构成审计风险的主要成因，第三部分有针对性地提出了的审计风险的防范措施。

关键词：审计风险   特征  成因  措施