试论企业所得税的纳税筹划

摘 要……………………………………………………………………2

一、新的《企业所得税法》有关企业所得税计算的规定……………3

二、中小企业进行企业所得税纳税筹划的方法………………………4

（一）充分利用《企业所得税法》的优惠条件进行纳税筹划…5     

（二）正确运用亏损弥补进行纳税筹划…………………………6

（三）恰当运用固定资产折旧进行纳税筹划……………………7

（四）适时利用对外捐赠进行纳税筹划…………………………7

三、中小企业进行企业所得税筹划应注意风险防范…………………7

（一）关注国家企业所得税政策的变化，建立税收法规库，进行涉税风险检测…………………………………………………………8

（二）综合衡量纳税筹划方案，适时修订方案…………………8

（三）由专业人员操作，切忌盲目照搬照套别人的方案………8

（四）企业应时刻与主管税务机关保持沟通……………………8

四、结论…………………………………………………………………9

参考文献………………………………………………………………10

内 容 摘 要

中小企业是我国经济发展的一支重要的生力军。2007年国家颁布了新的《企业所得税法》，《企业所得税法》实施实现了内外资企业所得税的统一，使内资企业能够与外资企业在公平、公正的条件下开展有序竞争。新税法对小型微利企业、高新技术企业给予了特别照顾，这将大大有利于小型微利企业和高新技术企业的发展。在新税法条件下，对于中小企业来说，如何进行企业所得税筹划就成为了主要核心问题。本文主要围绕新的《企业所得税法》有关企业所得税计算的规定、中小企业进行所得税纳税筹划的方法等进行探讨；由于纳税筹划面临诸多的不确定因素，中小企业进行所得税纳税筹划时必须注意相应的风险。中小企业的税收筹划是企业纳税意识不断增强的表现，也是企业的有关利益主体采取合法手段追求税后利益最大化的实现。中小企业的税收筹划是企业的一项长期行为和事前筹划活动，企业的管理者不仅要着眼于税法的选择，更重要的是着眼于总体的管理决策。本文着重探讨这方面的问题，以期为中小企业的持续、快速发展提供帮助。

关键字：中小企业，企业所得税，纳税筹划