企业内部控制制度及内部审计

目  录1

摘   要3

一、内部控制4

（一）内部控制的定义4

（二）内部控制的目标4

（三）内部控制的五要素4

1、内部环境4

2、风险评估5

3、控制措施5

4、信息与沟通5

5、监督检查5

（四）我国企业内部控制的现状5

1、由于公司内部治理结构缺乏规范从而导致内部控制不健全5

2、由于公司外部治理缺乏规范从而导致内部控制的监督与检查不力6

3、中小企业内部控制制度建设的现状6

二、内部审计6

（一）内部审计的定义6

（二）内部审计的作用7

1. 内部审计的监督作用。7

2. 内部审计的评价鉴证作用。7

（三）企业内部审计现状7

1、内部审计机构设置不完善，独立性不强7

2、内部审计程序不规范，技术手段滞后，难以适应工作需要8

3、单位内审人员专业素质普遍较低，制约了审计工作的开展8

三、内部审计在中小企业内部控制制度建设中的作用8

（一）内部审计是完善公司治理机制的重要内容8

（二）内部审计是完善内部控制最为经济的选择9

（三）内部审计的独立性有助于内部控制的完善9

（四）内部审计是实现内部控制的关键要素10

1、评价和评估企业的内部控制系统 健全、完善的内部控制是企业进行经营、管理的基础10

2、提出审计建议，监督建议落实情况11

四、案例分析12

参考文献15

致谢信16

  

摘   要

中小企业是我国企业生态系统中最具活力的生力军，但我国中小企业普遍管理水平低下，基础管理薄弱，企业内部控制建设相对落后。近年来内部审计最重要的理念创新，就是强调内部审计是控制系统。因此要充分利用内部审计的功能，加强中小企业内部控制制度建设，有效推动中小企业现代化建设。

近年来，我国中小企业发展迅速，已逐步成为国民经济增长中的重要支柱，其作用和地位随着国有经济战略性调整而日益突出。但是，中小企业普遍存在着所有权与经营权不分离、组织结构简单、业务性质比较单一、会计机构设置不规范等现象，如何充分有效利用内部审计的独特功能，大力推行中小企业内部控制制度建设，从理论与实践上探索中小企业企业治理与内部控制建设方案，既可以优化企业治理与内部控制建设环境，又可以解决中小企业不重视企业治理和管理的局面。因此，进行中小企业企业治理与内部控制理论与实务的研究，促进其持续发展，提高其经营绩效，对于实现整个社会效率的提高具有持久的意义。

关键词：内部审计   中小企业  内部控制