内部控制制度研究

内部控制是企业正常运转的制度基础, 是保证企业可持续发展的一个重要方面，现已成为衡量现代企业管理的重要标志。目前我国企业内部控制体系中还存在许多不利于企业发展和经营活动运行的问题, 严重影响着企业的生存能力和竞争能力。文章通过对公司内部控制制度的浅析，认识到在经济全球化下企业内部控制的重要性。再从上司公司所反映的问题及企业内部控制所取得的成绩和不足之处下手，观察国内外内部控制的差距，并在此基础上提改革对策。本文的创新在于对内部控制做了一个全面系统地介绍与分析，诣在帮助大家对内部控制有一个更加深刻的认识与了解。当然由于本人的阅历还不够丰富，对一些研究文献的认识也不够深刻，所以本文存在很多不足的地方，希望大家给予指出。

关键词：内部控制；萨班斯法案；构建

目 录

第一章 内部控制制度相关理论…………………………………………………………4

1.1 内部控制的概念………………………………………………………………………4

  1.2 内部控制制度的起源与演进…………………………………………………………4

  1.3 内部控制的作用………………………………………………………………………5

第二章 企业实施内部控制制度的必要性分析 ……………………………………………6

  1.1保证企业正常运转的客观要求………………………………………………………6

1.2会计履行其基本职能的需要………………………………………………………………6

1.3 贯彻执行法律法规的必然求………………………………………………………………6

1.4 防范企业风险的重要手段…………………………………………………………………6

1.5 有利于企业长远发展………………………………………………………………………6

第三章 我国企业实施内部控制制度的现状 ……………………………………………………7

  3.1  我国企业实施内控制度的现状…………………………………………………………7

  3.2  我国企业实施内控制度存在的问题……………………………………………………7

第四章 内部控制案例分析……………………………………………………………………9

4.1 成都神钢工程机械（集团）有限公司基本情况………………………………………9

4.2 神钢集团公司内部控制的现状及存在的问题………………………………………9

4.3  神钢集团公司建立内部控制管理体系的主要措施…………………………………10

第五章 完善内部控制制度的建议………………………………………………………………11

  5.1 改善企业内控环境………………………………………………………………………11

5.2 加强立法及法律责任的研究,注重政府对企业建立内部控制的推动作用……………11

  5.3 全面评估风险，加强风险管理……………………………………………………………11

5.4 企业必须充分发挥内部审计的作用……………………………………………………11

5.5 企业建立内部控制体系时控制点应落实到具体负责人………………………………11

第六章 结论 …………………………………………………………………………………12

参考文献 …………………………………………………………………………………………13

致谢 …………………………………………………………………………………………14