铁路会计内部控制制度

摘要

随着社会主义市场经济的不断发展与完善，运输市场己经成为市场经济下的一个开放市场，铁路与公路和水路的竞争不断加剧。铁路作为一个独立的行业、一个特殊的企业，存在资本金比例过低、负债过高、资本结构不合理、银行贷款利息重、财务管理费用严重偏高、运输成本高等问题。面临公路、民航、水运的竞争，铁路要想在激烈的市场竞争中立于不败之地，以适应市场经济的外部环境和铁路自身的发展，只有最大限度地减少生产与经营管理中所造成的各种不必要的浪费，建立和实施有效的内部控制制度。

本文将主要就铁路会计内部控制制度进行研究，从铁路会计内部控制制度概述、铁路会计内部控制制度目标、铁路会计内部控制存在的问题、完善铁路会计内部控制制度的对策等方面进行探析。

关键词：铁路；会计内控制度；对策

Abstract

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Keywords: railway; internal control system of accounting; countermeasures

目  录

前  言 1

第0.1节 研究背景 1

第0.2节 研究目的和意义 1

第0.3节  研究方法 2

第1章 铁路会计内部控制制度概述 3

第1.1节 中国铁路组织架构 3

第1.2节 铁路行业特征 4

1.2.1机构重叠，人员繁多 4

1.2.2独立特殊的物质生产部门 5

1.2.3铁路跨越式发展的资金来源 5

1.2.4能力不可分割性 5

第1.2节 会计内部控制度概述 5

第2章 铁路会计内部控制制度目标 8

第2.1节 资金流动性 8

第2.2节 资金安全性 8

第2.3节 资金盈利性 8

第3章 铁路会计内部控制存在问题探析 10

第3.1节 内控制度不健全 10

第3.2节 缺乏严密的会计制度 11

第3.3节 资金使用效率低 11

第3.4节 内部审计职能弱化 11

第4章 完善铁路会计内部控制制度对策 13

第4.1节 健全铁路内部会计控制制度，完善财务监督机制 13

第4.2节  实行全面预算管理 14

4.2.1营业收入的控制 14

4.2.2成本支出的控制 14

4.2.3现金流量的控制 14

第4.3节 健全资金管理体系，提高集团资金使用效率 15

4.3.1优化现金管理 15

4.3.2 成立企业结算中心 16

第4.4节 强化铁路内部审计工作 17

4.4.1石家庄铁道结算中心资金风险内控案例 17

4.4.2石家庄铁道结算中心财务风险内控案例 18

第4.5节 控制铁路运输成本，提高经济效益 18

结  论 20

致  谢 22