企业货币资金的内部控制制度

摘要

    内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，随着企业规模的不断扩大，所有权和经营权逐渐分离，所有者于是通过委托代理的方式向经营者授权经营管理公司。但由于所有者和经营者在利益方面的不一致，加之信息不对称，容易导致代理人出现“道德风险”或“逆向选择”而损害委托人的利益，这样在客观上需要企业内部建立一种有效的内部控制机制来实现股东财富最大化的目标，而完善内部控制、防范舞弊、保障所有者和经营者的利益就成为企业经营管理中一件至关重要的事情。 在企业中流动性最强，也最容易出现舞弊行为的资产就是货币资金。因此如何加强对货币资金的内部控制成为了一个迫切和引发多方关注的论题。

关键词  东方国际集团  货币资金内部控制   岗位分离

目录

摘要……………………………………………………………………………I

一、货币资金管理论述………………………………………………………2

（一）、货币资金管理的含义…………………………………………2

（二）、企业货币资金管理中存在的问题……………………………2

（三）、企业货币资金管理存在问题的原因…………………………3

（四）、企业加强货币资金管理的措施………………………………3

二、公司的背景………………………………………………………………3

三、调研目的及意义…………………………………………………………4

四、调研中货币资金内部控制出现的问题分析……………………………4

    （一）、管理者态度问题………………………………………………4

  （二）、岗位职责划分清………………………………………………5

 （三）、货币资金管理乱………………………………………………5

 （四）、企业人员素质参差齐…………………………………………5

五、解决货币资金内部控制问题的对策……………………………………6

  （一）、建立不相容职务岗位分离度…………………………………6

  （二）、建立授权审批度………………………………………………6

  （三）、完善货币资金的管理度………………………………………7

  （四）、建立票据与印章的管理度……………………………………8

  （五）、加强对会计人员的法制教育，提高会计人员的业务平……8

六、参考文献…………………………………………………………………9

本、致谢………………………………………………………………………10