风险导向下的企业存货内部控制

摘要

由于经营风险到处都在，所以企业要想发展壮大必须要解决经营风险这一大威胁。而环球经济一体化的成长，不单单给各公司带来了机会也带来了威胁，国内外的企业因内部控制的缺失或风险管理的不完善致使失败的案例推动我们在抓住机会的同时更要重视预防风险，而合理有效的内部控制是防备风险的一个紧要举措，风险导向下的内部控制已经逐渐得到了人们的关注，而且成为企业管理中重要部分。企业存货作为组成企业流动资产的重要内容，体现了存货对制造企业重要的经济价值，存货也是企业经济正常运行的主要保证。企业进行存货管理的目标首先是从存货的销售收入获取最大的经济利益并对企业的各类成本损耗进行弥补，以达成企业存货成本和效益的最佳状态。

关键词　风险；存货；内部控制

目    录

摘要 I

引言 1

一、 风险管理与内部控制的概述 2

（一）风险管理的概述 2

（二）内部控制的概述 2

（三）风险管理与内部控制的关系 2

二、风险导向下的企业存货内部控制 4

（一）存货内部控制的目标设定 4

1.基本目标 4

2.具体目标 4

（二）存货内部控制的内容 4

1.存货预算的内部控制设计 4

2.材料采购的内部控制设计 5

3.验收入库的内部控制设计 5

4.存货保管的内部控制设计 5

5.存货出库的内部控制设计 6

（三）存货内部控制的监督评价 6

1.内部审计 6

2.内部控制自我评估 6

（四）存货内部控制风险分析 7

1.企业内部控制环境薄弱 7

2.存货内部控制制度不健全的风险 7

3.缺乏监督和检查 7

三、HY公司风险导向下的企业存货内部控制 8

（一）HY公司的基本情况 8

（二）HY公司的存货内部控制系统的简介 8

（三）HY公司内部控制现状 9

1、存货收、发、存管理流程 9

2、物资盘点流程 9

3、废旧物资处理流程 10

4、呆滞品物资处理流程 10

（四）HY公司内部控制环境存在的问题 11

1.公司的存货管理职责与权限相互牵连 11

2.企业内部职能部门之间关注不够 11

（五）HY公司存货内部控制活动存在的问题 12

1.存货控制制度不完善 12

2.控制活动的效果评价过于形式上 12

四、 改进企业存货内部控制的建议 13

（一）创造富有企业特色的存货内部控制环境 13

（二）打造企业内部控制文化 13

（三）强化公司存货内部控制活动的执行力 13

五、 结论 14

参考文献 15

致谢 16