企业财务内部控制制度的建立与健全

摘要

从企业的角度来说，高效的管理离不开企业内部控制的有效实施，从而提升企业的经济效益。企业内部控制包含着方方面面，其中企业财务的内部控制是其中最主要的环节，合理的财务内部控制对企业的进一步发展具有重要作用，它与企业的各项活动交织在一起，从客观上讲，企业的进一步发展需要完善化、合理化的内部财务控制策略的支持，从而确保企业资本的合理使用和配置。本文首先对于财务内部控制的理论基础进行了阐述。然后以X集团为例，分析了X集团财务内部控制现状，并从财务内部控制机构设置及人员安排不合理；财务内部控制环境薄弱；财务信息系统存在安全隐患；企业财务内部控制具体业务流程存在问题等几个方面分析了其内部控制存在的问题。并针对这些问题，提出了相应的对策和建议有：建立X集团良好的内部控制环境，建立财务预警机制强化风险评估，真正实现全面预算管理，实施有效的财务内部监督控制等。希望有效解决X财团内部控制存在的问题，并为我国其他企业进行内部控制提供一定的参考。

关键词　X集团  财务内部控制  管理  对策

目    录

摘要 I

一、 企业财务内部控制概述 3

（一）企业内部控制制度的含义 3

（二）研究背景 3

（三）内部控制的内容 3

二、 企业财务内部现状 5

（一）X集团简介 5

（二）X集团财务现状 5

1. 偿债能力 5

2. 营运能力 6

3. 盈利能力 6

4. 发展能力 7

（三）X集团财务内部控制现状 7

1. X集团财务内部控制设计 7

2. X集团财务内部控制实施 8

3. X集团财务内部控制监督 8

三、 X集团财务内部控制存在的问题 9

（一）财务内部控制机构设置及人员安排不合理 9

1. 机构设置不合理 9

2. 人员安排不合理 9

（二）财务内部控制环境薄弱 9

1. 财务内部控制风险意识差 9

2. 财务内部控制执行力不足 9

（三）财务信息系统存在安全隐患 10

1. 网络管理工作不完善 10

2. 财务信息系统管理工作不到位 10

（四）企业财务内部控制具体业务流程存在问题 10

1. 商品流通费用方面 10

2. 税务管理方面 10

3. 财务内部控制奖惩机制不健全 10

四、 X集团财务内部控制的优化建议 12

（一）建立X集团良好的内部控制环境 12

（二）建立财务预警机制强化风险评估 12

（三）真正实现全面预算管理 12

（四）实施有效的财务内部监督控制 13

五、 结语 14

参考文献 15

致谢 16