景田食品饮料有限公司内部控制质量评价及优化建议

随着市场经济的不断发展、经济技术的不断更新、市场规模的逐渐扩大，食品、饮料行业的产品迅速多样化， 同时企业管理的难度不断增加，越来越复杂的公司结构和业务流程以及企业面临的各种风险，对管理者都提出更高的要求。内部控制制度作为企业日常生产经营活动和自我约束的内在机制，其重要性被运用在企业管理的各个领域。企业之间的竞争日益加剧，在监管部门逐步加大对各企业的整体监管力度时，需健全更有效的内部控制制度，使企业的内部资源合理的配置来提高劳动生产率，以确保企业财务报告及相关信息的正确可靠，并能保护财产的安全完整，保证企业经营合规合法，实现企业的发展战略。因此，企业完善的内部控制体系显得尤为重要。

本文根据内部控制的概念、目标、原则、五要素等内容，以景田食品饮料有限公司为案例，运用多种方法，系统的分析景田食品饮料有限公司内部控制的情况，并指出了景田食品饮料有限公司的现状以及存在的问题，进行相应的分析以及提出完善景田食品饮料有限公司内部控制体系的建议。

关键词：内部控制质量；内部控制体系；景田食品饮料有限公司

目 录

1 绪论1

1.1 研究背景和意义1

1.2 国内外研究文献综述2

1.2.1 国外文献综述2

1.2.2 国内文献综述2

1.2.3 文献述评和总结3

1.3 研究内容与方法4

1.3.1 研究的主要内容4

1.3.2 研究的主要方法4

2 内部控制理论概述5

2.1 内部控制的概念5

2.2 内部控制的目标5

2.2.1 合理保证企业经营管理的合法合规5

2.2.2 资产安全目标主要是为了防止资产损失5

2.2.3 合理保证财务报告及相关信息真实完整6

2.2.4 提高经营效果和效率6

2.2.5 促进企业实现发展战略6

2.3 内部控制的原则6

2.4 内部控制的五要素7

2.4.1 内部环境8

2.4.2 风险评估8

2.4.3 控制活动8

2.4.4 信息与沟通9

2.4.5 内部监督9

3 景田食品饮料有限公司的内部控制现状9

3.1 公司基本概况9

3.2 内部组织结构10

3.3 公司控股权11

3.4 内部控制的体系11

3.4.1 净利润分析12

3.4.2 净资产收益率12

4 景田食品饮料有限公司的内部控制质量评价13

4.1 缺乏合理的内部控制环境13

4.2 风险防范意识薄弱14

4.3 缺乏内部控制监督管理14

4.4 缺乏诚信和道德价值观念14

4.5 公司盈利能力弱15

5 景田食品饮料有限公司的内部控制优化建议15

5.1 构建公司内部控制环境15

5.1.1 优化组织结构15

5.1.2 优化人力资源16

5.1.3 改善企业文化建设16

5.1.4 加强信息沟通与平台建设16

5.2 完善公司内部控制的建议17

5.2.1 完善内部控制体系17

5.2.2 提升内部控制效果17

5.2.3 优化评价考核与监督机制18

5.3 提高公司盈利能力18

6 结 论18

文献