我国商业银行内部控制的研究

中文摘要与关键词……………………………………………………………………1

一、选题的背景和意义………………………………………………………………1

（一）研究背景………………………………………………………………………1

（二）我国商业银行建立健全内部控制体系的重要性和紧迫性…………………1                           

二、我国国有商业银行内部控制制度现状…………………………………………5

（一）以中国银行为例………………………………………………………………5

1、在风险管理方面………………………………………………………………….5

2、在内部控制方面………………………………………………………………….5

3、在治理架构方面………………………………………………………………….6

4.中国银行2009年年报中披露的信息…………………………………………….7

（二）以锦州市农业银行为例.…………………………………………………….8

1.公司治理结构不合理 …………………………………………………………… 8

2.信息不对称 ……………………………………………………………………… 9

3.风险评估体制不健全 …………………………………………………………… 9

（三）以招商银行为例浅析股份制商业银行的内部控制…………………………9

（四）自经济危机后我国商业银行内部控制制度发展……………………………10

三、目前我国商业银行内部体系缺陷及原因………………………………………10

（一）基层商业银行没有源发性内部控制需求，内部控制空壳化………………10

（二）基层商业银行内部控制为技术指标控制，内部控制条块化………………11

（三）商业银行全面风险管理导向型内部控制有待完善，风险控制工具化……11

（四）商业银行事后监督控制部门再监督附庸于管理层，内部审计形式化……12

四、对我国商业银行内控体系未来建设的建议……………………………………12

（一）深化产权制度改革，优化内部控制环境……………………………………12

（二）实施银行内部组织架构重构，进行流程再造………………………………12

（三）改善金融监管和发挥市场约束，建设良好的内控文化……………………12

五、结论………………………………………………………………………………13

参考文献 …………………………………………………………………………… 14

[内容摘要]商业银行作为我国金融体系的重要组成部分，在我国金融活动中一直处在核心地位，同时也是我国资金流动的总枢纽以及联系我国国民经济各部分的桥梁。商业银行内部控制是金融监管工作的重要组成部分，是商业银行有效防范金融风险的关键，是衡量商业银行经营管理水平高低的重要标志，有效的内部控制是提高银行核心竞争力的关键手段，是确保银行体系稳健运行的重要途径。

本文首先论述了商业银行内部控制的内涵，重要性，原则和意义，分析了目前我国商业银行内部存在的主要问题和原因，同时对我国中国银行和锦州市农业银行的内部控制案例进行了分析。

[关键词]国有商业银行；内部控制；风险管理；治理结构；风险评估