论商业银行经营中的风险及其控制

1 引言4

2 内控制度的概念4

3 国有商业银行内控机制的现状4

3.1 建立了统一的法人制度5

3.2 建立了贷款风险防范机制5

3.3 建立了统一的计划财务和会计管理制度5

3.4 建立了初步的稽核监督体制5

4  我国国有商业银行内部控制中出现的问题5

4.1 控制环境的问题5

4.1.1 目前我国资本市场对完善商业银行公司治理的功能存在弱有效性5

4.1.2 所有者实际缺位,委托代理机制效率低6

4.1.3 存在“内部人控制”问题6

4.1.4 缺乏有效的制衡与激励机制7

4.2 技术性风险错误或事故难以根绝7

4.3 内部控制活动的问题7

4.3.1 内部控制制度建设难以适应业务发展的需要7

4.3.2 人力资源配置方式不能适应内部控制的要求8

4.3.3 银行业务处理方式的变化，使部分内部控制环节向客户端转移8

4.4 信息交流问题9

4.5 内部监督审查问题9

4.5.1 首先，从股东性质上看。9

4.5.2 监事会的主要职责是对董事会和经营者进行监督10

4.5.3 我国国有商业银行的内部审计的效力不足10

5 国有商业银行内部控制系统建立的现实条件和制约因素分10

5.1 现实条件10

5.1.1 有可供借鉴的经验和教训10

5.1.2 国有商业银行内部控制有一定的基础条件11

5.2 制约因素分析11

5.2.1 商业银行仍然面临严峻形势，在不同程度上存在粗放经营行为的惯性11

5.2.2 控制主体与客体的同一性，加大了内部控制制度贯彻执行的难度11

5.2.3 现在不能保证未来12

5.2.4内部控制制度的建立和执行受成本及收益影响，其完善程度只是相对的12

6 作为一个银行从业人员对内控制度的体会12

7 建立完善的内部控制系统的建议13

7.1 要想建立健全有效的内部控制系统，必须合理化股权结构，建立一种股权多元化、分散化、流动化机制13

7.1.1 降低国有股权的比重13

7.1.2 引进战略投资者13

7.2 从董事会特征层面构建内部控制系统13

7.2.1 完善独立董事制度13

7.2.2 在董事会下设内部审计机构14

7.2.3 内控信息披露不足14

7.2.4 改革现行劳动人事分配制度完善人事控制机制14

7.2.5 注重整体效益，完善资金调控体系14

结论16

参 考 文 献17

摘 要

   我们可以将银行经营中的风险及其控制分为两个层次：管理者对生产经营过程的控制、所有者对经营者的控制。两个层次中所有者对经营者的控制是根本，内部控制的固有缺失很大程度上应归因于这个层次。而所有者对经营者的控制成功与否关键在于企业剩余控制权和剩余索取权在两者之间的配置是否恰当。因此，我们应该从完善国有商业银行公司治理的角度去改善国有商业银行内部控制现状，对商业银行内部控制重新进行定位。、

关键词：国有商业银行，金融体制，内部控制，现状，问题，改革