浅析我国商业银行内部控制制度建设

目       录

一、 商业银行内部控制制度及重要性4

（一）内部控制和商业银行内部控制的定义4

（二）我国《商业银行内部控制指引》商业银行内部控制的目标4

（三）商业银行内部控制的原则5

（四）商业银行内部控制制度重要性5

二、我国商业银行内部控制制度存在问题及原因分析6

（一）我国商业银行内控制度存在问题6

1、法人治理结构不健全，内部组织架构尚不合理6

2、对内控制度重要性的认识存在偏差6

3、对管理者缺乏有效的监督制约7

4、信息渠道不畅7

5、部分内控制度的建立相对滞后7

（二）内部控制的制约因素分析8

1、内控观念存在偏差8

2、内控机制尚不健全8

3、内控运行机制失范8

4、权力制约失衡9

5、稽核监督职能弱化9

三、我国商业银行内控制度建设的策略10

（一）加强内部控制意识，完善控制环境10

1、完善法人治理结构10

2、要增强治理层的参与程度11

3、改革人事制度，重视员工培训，注重文化建设12

（二）落实风险评估过程12

1、建立风险评估部门12

2、提高风险评估的科学性和质量13

3、加强信息系统和沟通13

（1）应对计算机系统风险13

（2）运用电子化控制技术13

4、完善和落实控制活动14

（1）保证内部控制活动的完整性14

（2）保证内部控制活动的动态性15

（3）严格规范各项业务授权审批制度15

结束语15

参 考 文 献17

内 容 摘 要

　　目前，我国商业银行已初步建立了一套具有较强科学性和严密性的内控制度，基本上形成了相互制约、相互监督的内控机制。但从总体上来看，我国国有商业银行的内控体系还不完善，内控水平与国际还有较大的差距，内控效果也不甚理想。在加入了WTO后，面对激烈的国际竞争，如何加强和完善我国商业银行内部控制建设显得更为迫切和重要。本文试图对商业银行内部控制的重要性以及我国商业银行内部控制中存在的问题进行分析，借鉴国外银行内部控制的经验教训，完善内部控制机制，构建安全、高效的银行内部控制制度体系。

关键词：商业银行 内部控制