关于乐清联合村镇银行内控体系建设的探讨

目       录

摘要................................................................3

一、对内控体系的理论阐述............................................4

  （一）内控的定义..................................................4

  （二）内控的原则..................................................4

1.全面性........................................................4

2.审慎性........................................................4

3.有效性........................................................4

4.独立性........................................................4

  （三）内控体系的内容..............................................4

    1.内部控制环境..................................................4

    2.风险识别与评估................................................5

    3.内部控制措施..................................................5

    4.信息交流与反馈................................................5

    5.监督评价与纠正................................................5

二、村镇银行发展初期建立内控体系的必要性............................6

  （一）由村镇银行发展初期的特殊性决定..............................6

    1.村镇银行起源及基本特征 .......................................6

    2.村镇银行发展初期的定义及在银行系统的地位......................6

  （二）由村镇银行发展初期内控体系基础薄弱所决定....................6

1.内控环境基础相对薄弱..........................................7

    （1）法人治理相对薄弱...........................................7

（2）内部控制文化贫乏...........................................7

    2.内部管理与风险防控方面弱势....................................7

（1）资金来源不足，发展面临瓶颈，流动性风险较大.................7

（2）岗位分离执行较弱，部门间协调性缺乏.........................7

    （3）信贷风险管理理念未深入人心.................................7

3.支持与保障方面弱势............................................7

    （1）人力资源支持较弱...........................................7

    （2）内部管理的信息技术建设落后.................................8

（3）内控评价机制相对滞后.......................................8

三、乐清联合村镇银行内部控制体系的既有实践..........................8

  （一）内控环境方面................................................8

    1.公司治理结构初步成型..........................................8

    2.组织架构和岗位设置不断优化....................................8

    3.人力资源管理多措并举..........................................8

    4.内部规章制度体系基本完备......................................9

  （二）风险识别与评估方面..........................................9

    1.风险管理架构初见成效..........................................9

2.各类主要风险防控得当..........................................9

  （三）内部控制措施方面............................................9

    1.不相容职责分离控制............................................9

    2.授权授信审批控制..............................................9

    3.财务会计系统控制.............................................10

  （四）信息交流与反馈方面.........................................10

    1.内部沟通与报告...............................................10

    2.外部沟通与披露...............................................10

  （五）监督评价与纠正方面.........................................10

    1.各条线内部检查有序推进.......................................10

    2.重视对违规行为的问责.........................................10

    3.积极落实各类外部监管要求.....................................10

四、进一步强化内控体系建设的思考...................................11

  （一）注重阶段性规划，突出重点举措落地...........................11

  （二）强化关键风险管控，提升风险管理文化.........................11

    1.信用风险.....................................................11

    2.操作风险.....................................................11

3.流动性风险...................................................11

  （三）建立多层次“防护墙”，促进内控体系的完善...................11       

  （四）注重内控文化建设，推动内控制度执行到位.....................12

参考文献...........................................................13

内 容 摘 要

自银监会2006 年底放宽农村地区银行业金融机构准入政策以来，各地稳步推进以村镇银行为主的新型农村金融机构建设。从最早于2007年3月第一家挂牌的四川仪陇惠民村镇银行开始，村镇银行在各地发展迅猛。截至2016年5 月末，银监会已批准成立村镇银行1356家，村镇银行的发展将从根本上改变原来对农村金融体系存量改革的思路，通过“增量改革”的方式能在一定程度上缓解农村金融供需矛盾，有效增强对农户和小微企业的金融服务，成为支持地方经济发展的新兴力量。

但成立初期的村镇银行普遍存在公司治理相对不健全、岗位职责分离执行较弱、信贷风险管理薄弱、人力资源支持不足、信息系统建设落后等在内控体系建设方面的弱势。成立初期的村镇银行如果忽视发展中存在的内部控制体系建设问题，一味地强调速度，只会欲速则不达。如何降低和防范发展初期村镇银行存在的内控薄弱问题，便成了村镇银行稳健可持续发展急需解决的重要命题。基于此，通过实地调研、资料查阅、对比分析等方式，有选择性的对部分“联合系”村镇银行进行了调研，也剖析了自身的内控实践。本文主要分析了我国村镇银行在发展初期建立内控体系的必要性，也剖析了普遍存在的内控薄弱因素，提出了在内控体系建设规划、关键风险管控、建立多层次“防护墙”及注重内控文化建设，推动内控制度执行力等方面加强内控体系建设的思考和建议。从基于COSO视角下内部控制理论体系、发展初期村镇银行基本特征及其内控体系基础薄弱的具体方面阐述着手，通过分析乐清联合村镇银行内控体系现状，剖析在该银行内控体系建设的既有实践，提出了几点加强内控体系建设的思考与建议。

希望能够对发展初期的村镇银行在强化内控体系建设及风险防控方面有所借鉴。

关键词：村镇银行   内控   体系建设