答辩问题
问题一、1、请简要分析金融监管与金融稽核之间的关系。
2、请结合农村信用社的实际，谈谈应该怎样保证稽核部门的独立性与权威性？
3、请对“自下而上”的金融稽核与“自上而下”的稽核之间的优劣作出具体分析。
1、请简要分析金融监管与金融稽核之间的关系。
答：金融监管的具体监管内容主要有三个方面，即市场准入的监管、市场运作过程的监管、市场退出的监管。金融稽核，是中央银行或监管当局根据国家规定的稽核职责，对金融业务活动进行的监督和检查。
要保证监管的权威性、严肃性、强制性和一贯性，金融监管必须依据法律、法规来进行，金融机构必须接受国家金融管理当局的监管，这是金融监管的基本点。在具体监管过程中，主要运用金融稽核手段，监管进入机构业务经营的合法性、资本金的充足性、资产质量、负债的清偿能力、盈利情况、经营管理状况等。采用现场稽核与非现场稽核相结合、定期检查与随机抽查相结合、全面监管与重点监管相结合、外部监管与内部自律相结合并用的全方位监管方法来实施对金融的有效监管。
2、请结合农村信用社的实际，谈谈应该怎样保证稽核部门的独立性与权威性？
答：(1)目前农村信用社的管理体制中，基层的信用社基本上没有专门的稽核部门，代其行使权力的是县联社的稽核部门。由于稽核是在联社的领导和管理下开展工作，稽核工作开展起来就会“既当运动员，又当裁判员”，对联社的监督显得苍白和乏力，权力得不到有效的监督和制约。为了保证稽核部门的独立性和权威性，必须实行对省联社的内部稽核制度，建立省联社领导下的办事处稽核负责制，赋予总稽核相应的职权，直接对上一级稽核部门负责。稽核经费同被稽核单位相分离，稽核人员与被稽核单位也不存在利益关系。
(2)农村信用社稽核队伍力量偏小，人员的素质偏低，不适应当前形势的发展需要。稽核的用人，并没有严格的进人条件，导致政治素质不高、专业素质不过硬的人员进入稽核队伍。为了保证稽核部门的独立性和权威性，必须建立一支高素质的稽核队伍。可以通过一系列高待遇吸引德才兼备，有一定水准的人员，同时要实行严格的工作考核，奖罚制度，保证高水准的工作质量。
(3)农村信用社稽核工作程序不规范，工作方式方法过于简单，工作思路不清晰，工作质量较低，使稽核工作流于形式，起不到应有的监控作用。为了保证稽核部门的独立性和权威性，必须完善稽核监督功能，稽核部门不仅要善于发现问题还应及时将检查评价的结果反馈给最高管理层，对现有的规章制度进行评审改进，以增强内控机制的有效性，同时还应该由事后稽核为主向事前、事中、事后全过程稽核转变。
3、请对“自下而上”的金融稽核与“自上而下”的稽核之间的优劣作出具体分析。
答：农村信用社的稽核工作更多的是事后监督，稽核人员下去后主要是对信用社的会计账簿、凭证及信贷管理的有关资料进行稽核检查，主要看是否存在问题，稽核的目的也主要在于查错防弊。这种传统的稽核方式在稽核手段和防范措施上是滞后的，只能是“亡羊补牢”，不能做到“防微杜渐”，不能把各项业务经营活动中的各种差错、弊端、事故和隐患消除在萌芽之中。
我们要尽快改变这种传统的稽核方式，使稽核工作从事后监督为主转变为事前防范为主，实现稽核工作的前瞻性和预防性。事先防范，主要是对信用社经营决策、风险管理方法和措施的出台以及新产品、新业务的设计进行事前审议、论证和监督，事先发现经营可行性和效益性的利弊因素，参与决策，及时对信贷财务开支等方面的正确性、合理性进行有效稽核，将稽核的关口前移，从源头上促进信用社的风险管理。
