商业银行收入结构改造的必要性
2．商业银行收入结构改造的对策研究
内 容 摘 要
长期以来，我国商业银行是以传统的存，贷款作为其主要的业务，存，贷款所带来的利差收入是商业银行收入的最主要来源。随着我国加入WTO以及经济，金融体制改革的深入和利率市场化进程的加快，商业银行收入来源单一将形成经营风险以及影响收入总量的矛盾日益突出，因此，商业银行加快实施收入结构的战略调整已经是刻不容缓了。针对上述谈谈商业银行收入结构改造的必要性和对策研究。
商业银行收入结构改造研究
长期以来，我国商业银行是以传统的存，贷款作为其主要的业务，存，贷款业务所带来的利差收入是商业银行收入的最主要来源，随着我国加入WTO以及经济，金融体制改革的深入和利率市场化进程的加快，商业银行收入来源单一将形成经营风险以及影响收入总量的矛盾日益突出，因此，商业银行加快实施收入结构的战略调整已经是该不容缓了。
一、商业银行收入结构改造的必要性
商业银行收入结构是指商业银行在业务经营过程中各顶收入来源的构成状况。商业银行收入来源，从会计科目来看，主要包括利息收入。金融机构往来收入，手续费收入、汇总损益、其他营业收入、投资收益商业银行贷款收入以外的非贷款收入占商业银行总收入的比重。其中贷款业务收入是指银行各类贷款业务所产生的收入，非贷款收入包括中间业务收入和其他收入，汇兑损益，其他收入包括金融机构来往收入、投资收益、其他营业收入和营业外收入等。
长期以来，我国商业银行收入结构中贷款收入占银行总收入的绝大部分，商业银行利润也主要源自于信贷业务利差收入。为此，商业银行收入结构的改造就是要彻底改变银行现有的收入结构状况，使商业银行摆脱对贷款收入的严重依赖，最终形成商业银行科学，合理的收入结构。因此，商业银行进行收入结构改造，具有深刻的必要性和现实性。
（一）收入改造是商业银行适应国际化进程的需要
面对加入WTO的挑战与机遇，我国商业银行不仅要做好应对外资银行进入国内市场竞争的准备工作，更要跨出国门，实施国际化经营战略。然而，商业银行要推行其国际化进程，就必须要练好“内功”，按照国际法和国际惯例进行银行经营管理，开展全球一体化的竞争。《巴塞尔协议》明确规定，从事国际业务的商业银行其资本与加权风险资产的比率不得低于4%。我国也规定商业银行的资本充足率不得低于8%，附属资本不得超过核心资本的100%。目前我国商业银行经营的资产业务绝大多数是各业信贷业务。这些信贷资产有不少是风险系数较高的不良贷款，从而造成银行加权风险资产偏大，导致我国商业银行资本充足率偏低，不能达到其实现国际化的要求。同时，国外商业银行已普遍推行了以银行信誉和技术优势为依托的企业财务咨询业务、代客理财业务以及金融衍生业务等非传统资产负债业务，实现了收入来源的多元化。因此，我国商业银行要参与国际竞争，推进国际化战略，必须实行收入结构改造，加大对资本限制较少的中间业务，非信贷资产业务的开拓，努力提高非贷款收入的比重，从而推进我国商业银行的国际化进程。
（二）收入结构改造是商业银行提高市场竞争力的需要
商业银行实行收入结构改造，特别是加快中间业务发展，可以突破资本充足率、资产负债率、资金来源和信用风险对传统信贷业务的制约，间接地增加资产负债规模却不需要等比例地增加资本金和资产投入，经营风险也不会成比例地增加。 商业银行还可以通过发展投资业务、票据融资业务和中产业务等非信贷业务、扩大服务群体和市场份额，提高自身竞争能力。同时，商业银行通过对收入结构进行改造。提高非贷款收入在总收入中的比重，可以使商业银行逐步减少对存，贷款业务的依赖，使其利润来源由一单化向多元化转变，从而增强商业银行业务的发展，也会银行传统的存，贷款业务发挥联动效应，间接促进银行资产负债业务发展，带动资产负债业务的扩张，从而使商业银行的市场竞争力将因此得到极大的提高。
（三）收入结构改造是商业银行实现安全性、流动性、盈利性统一的需要
长期以来、传统的存、贷款业务在我国商业银行的经营发展过程中起到了十分重要的作用。然而，在我国商业银行尤其是国有商业银行总资产占绝大部分的信贷资产中，不良资产数额庞大，这在很大程度上形成了银行资产的安全隐患。商业银行通过调整银行业务结构，加快非信贷业务发展，实现银行收入结构改造，也降低了贷款资产在总资产中的比重，相应地减少了不良资产的比例，从而增加商业银行资产的安全性。同时，我国商业银行负债业务（如个人存款）的刚性和资产业务（如贷款）的柔性之间的矛盾，造成了商业银行通过积极发展投资业务、拆借和票据融资业务等变现能力强的非贷款业务，既优化了银行收入结构。又增强了商业银行的流动性。随着利率市场银行存贷利差日趋缩小，这直接影响到银行利润随之下降。商业银行非贷款收入比重，增强了商业银行的盈利能力。因此，商业银行只有通过收入结构的改造，增加非信贷业务的开展，才能增强商业银行资产的安全性，流动性，提升其经营收入和利润水平，弥补因存贷利差缩小而不断下降的利差收入，并形成新的利润长点，最终实现商业银行“三性”原则地完美统一。
（四）收入结构改造是商业银行适应客户金融需求多元化的需要
随着我国经济金融体制改革的逐步深入，金融业市场化程度不断提高，我国银行业基本实行由卖方市场向买方市场的转变。买方主体不再单纯被动地接受商业银行自己推出的金融服务产品，而是逐步趋于主动地提出多样化的金融服务需求，可以说客户的市场需求是商业银行实现业务多元化和收入结构多样化的主要推动力。对商业银行而言，如果紧紧固守在原来单一的、传统的资产负债业务领域中，不积极推动业务创新，就无法满足客户对商业银行金融服务的数量和质量上提出的多样化、复杂化和个性化的需求，也就不能适应市场竞争的需求。因此，要适应客户多元化的金融服务需求，商业银行就必须加强证券公司、保险公司、信托公司和基金公司的合作，突破传统的资产负债业务领域，不断进行业务创新，加大对中间业务，债券投资、拆借和票据融资业务领域的拓展。这样商业银行在满足客户需求的同时，客观上促进了其自身收入结构的调整和改造。
（五）收入结构改造是商业银行适应国家宏观调控的需要
随着当前国家宏观调控力度的加大，商业银行风险防范意识加强，信贷规模得到有效控制，银根抽紧，客观上要求商业银行寻找经营模式和增长方式的转变，走集约化经营之路，提高资金流的利用效率，在支持有效供给的同时，通过发展中间业务，发展非信贷款业务来改善商业银行的收入结构。国家宏观调控政策既有长期性的目标，也有阶段性、结构性的目标，商业银行要实现收入结构的多元化、就必须根据不同时期国家宏观调控需要，适时调整我们的经营策略，进行不同的收入结构调整和结合，从而实现与国家宏观调控的一致性。在现有的宏观调控政策下，商业银行要加快收入结构改造，就必须提高中间业务收入和其他在总收入中的比重，就必须加快中间业和和表外业务的发展步伐，就必须加快闲置资产和不良资产的处置力度。
二、商业银行收入结构改造的对策研究
商业银行收入结构改造是一项系统工程，它涉及商业银行发展战略，经营模式、它涉及商业银行发展战略、经营模式、管理体系和业务格局的重大调整，需要在经营理念、管理体制、运行机制、产品服务和技术手段等方面进行一系列改革和创新。
（一）转变观念，提高认识，实现商业银行经营战略的重大调整
我们认为，现代商业银行的盈利模式应该是贷款利息收入、中间业务收入和其他业务收入并重发展，三大收入来源在商业银行总收入中应分别向30%，40%和30%比例的收入结构模式转换。因此，我国商业银行应在经营战略上进行重大调整，加快实施“三四三”收入结构模式战略。一方面重新确定中间业务的中长期发展目标，近期重点在投资银行业务，保险业务以及证券、基金和信托的创新产品上加快发展，实现从分业向混业的逐步转变。从中长期来看，要通过体制创新、产品创新、机制创新、业务创新和技术创新，提高中间业务产品的系统性、针对性和渗透力、全方位发展服务型、智力型和信用型中间业务，提升中间业务的价值含量和赢利水平，并形成中产业务与资产业务、负债业务的联动效应，以中间业务的发展带动资产和负债业务，以资产负债业务促进中间业务的更快、更好发展。另一方面确立其他业务收入来源的战略地位，重点要加快场内外本外币资金交易业务的发展，深入研究和发展债券投资业务，货币市场基金业务，要通过对内部各类非信贷闲置资产的价值发现和重塑，挖掘闲置资产和其他各类内部资源的创收潜力，尽一切努力提高其他业务收入占比。
国外银行改变经营格局和盈利格局最直接，最有效的方式是实行产权并购，因此，从长远来看，在法律的限制解除之后，我国商业银行应该立足于现有的核心业务，有计划、有步骤的实施并购战略，实现向证券、基金、信托、保险、期货等其他金融领域的全面渗透、最终完成从分业经营向混业经营模式的转变，彻底改变商业银行的经营格局和盈利格局。
（二）深化银行改革，完善商业银行经营管理体系
商业银行只有打破现行的业务经营模式，构建现代商业银行经营管理体系，全面推动非贷款业务的加快发展，逐步推进商业银行收入结构的改造，才能最终形成“三四三”的业务发展格局和盈利模式。
一是完善商业银行公司治理结构，大力推进各项内部改革，通过建立规范高效的现代金融企业制度，全面提升商业银行经营管理水平，全力打造现代商业银行收入结构和盈利模式。二是整合组织机构，再造业务流程。通过对组织机构，再造业务流程。通过对组织机构设置和业务操作流程的重新规划和设计，优化内部资源配置，加大对非贷款业务在机构、人员、技术、资金等方面的支持力度，推动中间业务收入和其他业务收入比重的迅速提高。三是完善风险管理和内部控制体系，增强对各类业务风险的综合控制和管理能力，确保中间业务收入和其他业务收入的顺利实现。四是建立和完善业绩评价和考核激励体系，在盈利能力的评价中侧重对中间业务收入和其他业和收入的考核，促进商业银行收入结构的优化。
（三）突出发展中间业务，大幅提高中间业务收入占总收入的比重
同国外银行相比，我国银行差距最大的就是中间业务，大力发展中间业务，提高中间业务收入的比重，是商业银行实现盈利模式转变最主要的手段。
第一、建立和完善中间业务组织体系和工作机制，强化对中间业务的组织管理。由于中间业务吕种多、业务牵涉面广、商业银行有必要配备专门机构和人员对中间业务的发展进行统筹规划、集中管理和统一协调。纵向上各商业银行总行应设立中间业务专职部门、各级分、支行相应设立中间业务牵头管理部门；横向上总、分行各个相关专业部门应确定中间业务分管领导和管理岗位，确保各级独立核算机构和相关专业部门均有中间业务协调、管理人员、形成纵横交错的中间业务组织管理体系，努力营造全行上下齐抓共管、良性互动的中间业务发展氛围。
第二、加快中间业务的产品创新，努力提高中间业务产品的系统性，针对性和高增值性。制定中间业务战略和分阶段实施计划，逐步提高中间业务整体服务水平和综合竞争能力。充分利用一切资源和优势，加强技术创新和流程整合，促进新产品的研发和老产品的升级换代，提升中间业务的技术平台和服务品质。通过量本利的动态分析和前景预测，建立产品准入，退也机制，提高中间业务产品的效率和效益。加强对国家宏观政策和重大改革措施的研究，深入分析各类金融市场发展变化，捕捉和创造新的中间业务商机。
第三、加大营销力度，完善营销模式。充分利用商业银行在资金、机构、网络、信息、技术和品牌等方面的优势，实施一体化营销策略，实行客户经理、产品经理和柜面营销三位一体的营销模式，采取多层次，全方位、现代化、精细化的营销手段，推动各类中间业务联动发展和中间业务与资产负债业务的良性互动，实现中间业务综合化经营目标。
（四）拓展并创新资产业务，优化资产业务收入，拓宽营业外收入业源
拓展并创新资产业务，可以改善商业银行的资产结构和质量，调整商业银行资产业务的收入结构，从而改变商业银行整体收入格局。
第一、积极发展场内外本外币资金交易业务和债券投资业务，拓宽商业银行的收入来源。国内货币市场除了信贷市场和票据市场，同业拆借市场，债券市场和黄金、外汇市场的交易也越来越活跃，市场交易主体逐渐增多，交易品种和交易手段日趋丰富和完善，市场交易量明显增大，商业银行可以利用闲置、富余的资金从事各种融资、套利和套汇交易，从中赚取高额的资金运作效益。债券是一种低风险的投资工具，当商业银行产生闲置资金或放款收益较低，风险较大时，把一部分资金投资于低风险的债券，可以大大增加商业银行的经营利润。随着国际资金的加快流动，利用国际金融市场进行各种套利、套汇的行为逐渐增多。我国商业银行也应逐步加入并参与国际金融市场的资金运作，不断提高资金动作水平，获取更多的资金交易业务收入。
第二、积极发展票据融资业务。对商业银行而言，票据市场作为货币市场的重要组成部分，是短期投融资工具的重要场所，发展潜力大。票据融资业务获利能力好，变现能力强，属于低风险业务。发展票据融业务有利于商业银行优化资产结构，提高短期资产业务收入。
第三、推动信贷资产证券化步伐。利用信贷业务现有资源，推进资产证券化进程，是改变商业银行资产负债结构，提高资产的流动性，化解银行经营风险，解决不良资产包袱的有效手段。通过资产证券化，商业银行可以筹集更多的资金，并可以将新募集的资金投资于风险更低、收益更高的投资顶目中去，或者运用于其他非信贷类资产业务，提高非信贷类资产业务收入，从而改善商业银行资产业务的收入结构。
第四、充分利用各种资源，增加商业银行各类营业外收入。目前，商业银行仍有相当数量的固定资产（包括自有资产和以物抵贷资产）处于闲置状态或者没有得到充分利用和有效处置，通过出租、出让、外包处置等手段，提高这部分资产的使用率和处置率，可以为商业银行带来一笔可观的营业外收入。此外，充分利用商业银行广泛的客户网络、高效的计算系统、丰富的信息资源，为客户提供各式各样的服务，可以拓宽营业外收入来源，提高营业外收入的比重。
（五）加强风险管理，确保非贷款业务的健康持续发展
商业银行必须建立完整，有效的风险管理综合体系，并将非贷款业的风险管理综合体系之内，从而全面、有效地控制各类非贷款业务风险。
商业银行主要面临的信用风险、国家转移风险、市场风险、利率风险、流动性风险、操作风险、法律风险和声誉风险在非贷款业务中均有所体现。因此，商业银行应根据各类非贷款业务主要面临的风险类别，确定其风险控制点，提高非贷款业务风险管理的有效性。对结算、代理类中间业务应重点控制操作性风险，加强对业务流程的制度性建设和操作的规范性管理；对融资性中间业务主要控制市场风险，可以参照贷款业务的管理办法；对担保类中间业务主要控制企业信用风险，可以运用保证金存款、抵押品和信用良好企业的保证来实行反担保，对服务中间业务主要防范声誉风险、提高员工综合素质，信息处理能力及专业化管理和服务水平；对资金交易类业务主要控制金融市场的利率风险和汇率风险，可以运用市场中的避险工具实行风险免疫性管理，关键是提高交易人员的素质和经验；对不良资产处置、固定资产租赁等其他类业务，侧重防范道德风险，加强员工思想道德教育，提高员工的业务素质和道德水平。
参 考 文 献
1、文硕，《审计发展史》，企业管理出版社，1996年
2、"国有股减持"课题组，《国有股减持与上市公司治理结构改革》。
3、李利明，《当银行成为企业》，《经济观察报》2002年2月25日
4、黄玲仁，《浅谈证券市场投资主体的发展趋势》，《商业研究》2001年第7期
