绪 论
农村信用社不良贷款现状
（一）历史包袱沉重
（二）贷款集中现象较为突出
（三）违规发放借名贷款、各类造假未能有效杜绝
（四）抵押物价值高估甚至抵押物灭失
（五）违反行业信贷政策或降低准入条件
（六）滥用技术手段违规缓释风险贷款
（七）清收处置不坚决不果断，后续管理不力
二、不良贷款形成的原因
（一）管理架构未理顺，岗位责任不明确
（二）信贷业务运作管理不统一、不规范
（三）管理人员行为失范，制衡失效
（四）统一的信贷文化、信贷语言、信贷准则尚未形成
三、解决不良贷款的相关对策
（一）厘清信贷业务条线，健全信贷组织体系
（二）实行集中审贷，明确审贷模式
（三）规范信贷运行管理机制，实现“管理模式、产品、制度、系统”四统一
（四）加强贷后管理，防范信贷风险
（五）强化信贷队伍建设，合理匹配涉贷人员
（六）加强信贷再监督，强化责任追究
内 容 摘 要
农村信用社是农村的主力军金融机构，其快速发展带动着农村的经济发展，对于建设社会主义新农村、实施乡村振兴战略具有至关重要的作用。与此同时在农村信用社快速发展的背后，不良贷款始终是制约农村信用社健康发展的一个瓶颈。不良贷款已经成为信用社生存和发展的重大威胁。不良贷款严重影响了农村信用社的发展，不良贷款问题急需解决。文章通过对不良贷款成因进行分析，提出相关对策。
浅述农村信用社不良贷款成因及其治理对策
【摘要】：农村信用社是农村的主力军金融机构，其快速发展带动着农村的经济发展，对于建设社会主义新农村、实施乡村振兴战略具有至关重要的作用。与此同时在农村信用社快速发展的背后，不良贷款始终是制约农村信用社健康发展的一个瓶颈。不良贷款已经成为信用社生存和发展的重大威胁。不良贷款严重影响了农村信用社的发展，不良贷款问题急需解决。文章通过对不良贷款成因进行分析，提出相关对策。
【关键词】：农村信用社 不良贷款 形成原因 解决策略
【正文】：
绪 论
近期以来，农村信用合作社信息化建设取得长足发展，支付结算渠道实现快捷畅通，经营状况显著改善，资金实力和支农信贷投放大幅增长，为农村经济发展做出了不可磨灭的贡献，已经成为农村金融市场的主力军。不仅仅是资金实力比以前增长了很多，而且信贷能力也大大提高，极大的促进了县域经济和农村经济的发展。虽然是利国利民的好事，但是还是出现种种问题，不良贷款就是其中之一，严重影响了信用社的发展以及生存。
不良贷款是指出现违约的贷款。一般而言，借款人若拖延还本付息达三个月之久，贷款即会被视为不良贷款。银行在确定不良贷款已无法收回时，应从利润中予以注销。逾期贷款无法收回但尚未确定时，则应在帐面上提列坏帐损失准备。不良贷款分为逾期贷款、呆滞贷款和呆帐贷款。中国自2002年全面实行贷款五级分类制度，那些被窒息、封杀在某些贷款客户或某些环节的信贷资金，它失去了信贷资金所应有的本性（流动性、效益性和安全性），不良贷款的形成，它不仅不能为信用社创造任何效益，相反，它还要吞食信用社的“营养”和“血液”。当前，农村信用社存在的管理架构不规范、前中后台制衡失效、机制失灵的问题，对信贷的规范性运作产生了巨大的破坏力，致使信贷管理机制成为形同虚设的“马奇诺”防线，不良贷款的形成既受区域经济环境影响，又有借款人个人问题，也有是信用社自身原因，由于受多种因素的影响，农村信用社的不良贷款占比居高不下，成为困扰和制约农村信用社快速健康发展的瓶颈，为其经营埋下了严重隐患。因此，找出不良贷款产生的原因，加强对不良贷款的压降和防控力度，已成为农村信用社亟待解决的问题。本文结合实际，对信用社不良贷款的原因和对策做简要阐述。
一、农村信用社不良贷款现状
立足县域、扎根农村、服务三农是农村信用社发展的生存之本、发展之源，目前，农村信用社已成为服务覆盖范围最广、机构及 从业人员最多、服务“三农”和中小企业最专业的地方性金融机构。我省农村信用社不良贷款率近两年明显上升，清降不良的压力逐渐增大，2016年底我省农村信用社贷款余额5116亿元，不良贷款贷款率为5.08%，2017年底贷款余额5683亿元，不良贷款率为8.2%。农村信用社虽采取了一系列的不良贷款清收措施，也取得了较好的效果，但存在前清后增问题，不良贷款管理仍然是农村信用社工作的重点，因此对盘活不良贷款重要性和紧迫性已成为信用合作部门上下的共识。压缩和控制不良贷款的占比，提高资产质量，降低金融风险，是农村信用社的当务之急，所以，从源头抓起，对症下药才能更好地消除不良贷款。而当前主要存在的问题有：
（一）历史包袱沉重
1. 从政策方面来看，农村信用社虽具有营利性，但是一些地方受政府的干预依然存在；
2. 从制度上看，农村信用社曾受过多部门监管，由于责任与权利不对称，一些地方在贷款上也出现过重放轻收的现象，核算时大多单独核算，导致利弊不均衡，不发达地区农村信用社的损失较大。当前，随着经济体制的改革，历史包袱的影响已经不断在弱化，但不可忽视的是，个别地方政府为了发展经济，仍然存在着或多或少的行政干预，此类现象未被彻底被消除。
（二）贷款集中现象较为突出
对于大部分金融机构来说，若贷款集中在一个行业内，大额不良贷款的数量较多，那么风险就较高。农村信用社本身的特点就在于规模小、有明显的地域性、主要面对农村、 农业等，贷款集中现象突出。一方面，农村地区的优质企业数量比较少，对农户发放贷款的效果不理想，借名、冒名贷款仍有发生; 另一方面，农村信用社分布在农村地区，面对的贷款客户是农民和小型企业，使用贷款的行业主要是农林牧渔业，行业类型单一，经营产品也十分地单一，贷款集中度高，而且，一旦出现了不良贷款的情况，那么欠发达地区农村信用社依靠自身难以化解风险。
（三）违规发放借名贷款、各类造假未能有效杜绝
主要表现在名义借款人与实际用款人不一致，实际用款人以空壳公司、商贸公司、关联企业及关系人名义，虚构贷款用途套取信贷资金，流入房地产、煤炭等限控行业。造假问题是严重影响四川农信资产质量的典型问题，主要是借款主体造假、贷款资料造假、贷款用途造假。
（四）抵押物价值高估甚至抵押物灭失
主要存在抵押物直接以明显高估的价值作为认定价，抵质押物监管不力，抵质押物灭失等问题。
（五）违反行业信贷政策或降低准入条件；
（六）滥用技术手段违规缓释风险贷款；
（七）清收处置不坚决不果断，后续管理不力；
不良贷款形成原因分析
（一）管理架构未理顺，岗位责任不明确。
1.管理架构未理顺，部门职能不清。目前大部分农村信用社的信贷管理架构设置不规范，前、中、后台分离不到位，部门的职能、职责划分不清晰，业务领域交叉重叠和管理真空的问题同时存在，既不利于加强内部信贷管理，也不利于省市县三级条线管理，还可能引发部门之间推诿扯皮，降低经营管理效率。
2.岗位责任不明确，岗位制衡失效。目前，信贷岗位责任不明确，责任认定不清、岗位制衡失效等问题还比较突出。一笔贷款从发放到最终收回或形成不良，要途径多道“关卡”，而每一道关卡的岗位职责是什么？岗位与岗位之间如何制衡？这些问题没有明确划分清楚，岗位制衡和责任追究只能是空谈。就这样，大量问题贷款就这样层层闯关，我们看似严密的内控机制形同伫立于农田中吓唬、驱赶鸟雀的“稻草人”。
（二）信贷业务运作管理不统一、不规范
1.业务管控不清晰。目前农村信用社系统对不同条线的信贷业务归属管理比较混乱。不少农村信用社不清楚公司、小微、个人三类业务究竟归口哪个部门管理，用什么管理模式。
2.产品使用不准确。产品应该是对应和满足不同客户和同一客户不同需要的，但目前的产品体系交叉重叠，产品使用不准确，不按规定的产品要素办贷等问题。
3.制度规则不匹配。制度是对产品业务规则的规范化文本，随着产品生命周期优化、调整，制度应该跟进优化和调整。但事实上，部分信贷管理制度陈旧、制度体系不完善。同时，在制度执行过程中，有章不循、违反制度等现象屡禁不止，制度的刚性执行力不强。
4.系统操作不规范。当前信贷业务系统操作过程中，不按系统固化的流程操作，不走系统规定程序放款，一笔贷款经过多个流程审核，最后还会出现要素录入差错等低级错误，这里面既有信贷人员没有严肃认真的对待信贷业务信息的重要性，疏忽大意的原因，也有试图突破现有政策制度，违规操作办理转贷、借名贷款，挑战风险底线的原因。
（三）管理人员行为失范，制衡失效
1.管理人员片面追求业绩，不惜突破合规底线。片面的认为只要能够发展业务，各种控制流程、机制都应该让位于发展，不惜突破合规底线。
2.管理人员权力滥用，缺乏制约。管理人员无视信贷制度、流程、系统的刚性管控，做不动的可以变通处理。贷款既是一种权力，更是一种责任，没有把权力放在制度的笼子里，缺乏有效的制衡约束。
3.管理人员思想道德滑坡，“人祸”风险聚集。部分管理人员为了追名逐利、贪图享受、心理失衡的思想，丧失了职业操守底线。
（四）统一的信贷文化、信贷语言、信贷准则尚未形成
1.没有形成统一的信贷文化。信贷文化是银行在长期的信贷业务活动中所形成、沉淀和积累下来的信贷经营管理行为规范与价值的总和。良好的信贷文化是业务健康发展的“压舱石”，是提升资产质量的“治本策”，是银行经营管理的“软实力”。而目前，农信文化中一些落后的、错误的信贷观念极大地威胁着农信系统的信贷资产安全。
2.没有形成统一的信贷语言。统一的信贷语言有利于形成整套标准的信贷语言表述。目前由于信贷语言的不规范统一，在营销客户的时候没有一套标准的营销话术，在农信系统内部交流的时候对贷款各个环节没有一套标准的表达，形成各说各话。
3.没有遵守统一的信贷准则。无规矩不成方圆，信贷准则规范农村信用社的信贷行为，它带有明显的导向性和约束性。当前不按照规章制度办事，信贷业务违规操作，不作为、乱作为等问题还很严重。
三、解决不良贷款的相关对策
当前，经济金融形势深刻变化，银行业间竞争也日趋激烈，农村信用社要站在高质量发展的新阶段，要做好信贷经营管理工作，管理人员必须要不断学习先进的经营管理理念，要在思想、观念和认识上吐故纳新、与时俱进，以全新的经营理念指引新时期农村信用社的信贷经营管理工作
（一）厘清信贷业务条线，健全信贷组织体系
1.厘清信贷业务条线。农信信贷业务按照产品线划分为公司条线、小微条线、个人条线。公司条线产品主要满足机构类客户、工信部口径大中型企业及集团客户的信贷需求。小微条线产品主要满足工信部口径小型企业、微型企业，小企业主及个体经营户的经营性信贷需求。个人条线产品主要满足个人消费（含购房、购车、综合消费）及农户小额信用贷款、扶贫小额信用贷款、生源地助学贷款等自然人民生类信贷需求。
2.健全信贷组织体系。现代银行的信贷管理由过去前中后台合一的组织架构和管理模式，变革形成了前中后台分离管控和相互制衡的管理模式。前中后台部门之间的职能职责是清晰的、不交叉重叠的，在职责范围内应分别确保其独立性，前中后台之间均应设立“防火墙”，确保操作过程互不影响。只有实现了前中后台分离，将信贷业务办理过程中调查、审批、发放等环节的工作职责科学分解，信贷岗位设置上强化风险控制，建立不同部门或岗位的横向和纵向制衡机制，从真正意义上，实现部门与部门之间、岗位与岗位之间有效制约，才能切实防范“一手清”等操作风险。银行的公司治理机制和管理架构，上到决策层、经营管理层，下到执行层，都应当建立起制衡与效率相统一的现代公司治理机制，农信社结合自身业务结构、规模、网点数量等实际，在确保前中后台分离的基础上，采取单设、分设或与其他部门合署办公等方式，合理设置涉贷部门。
（二）实行集中审贷，明确审贷模式
1.实行集中审贷。现代银行的经营管理，更趋向于专业化分工、集约化操作的方向发展，将分散管理模式转变为集中统一管理模式，高度的专业化分工，可以大幅度地提高工作效率，通过物理集中或逻辑集中，实现运作的协调高效。就信贷业务而言，为确保信贷政策的执行力度，统一风险偏好、控制多头授信、防范超集中度等风险，大多数商业银行都在总行或省分行层面，采取了信贷业务集中审查审批、集中放款模式，上收分支机构的贷款审批职责，实现贷款经营与审批的分离。在审查审批权集中的基础上，又要进行分层授权，明确审批人的权利和责任，一方面实现了审查审批的专业化、集中化管理，另一方面将基层网点解放出来，集中更多精力放在客户营销工作上来，提高审批的效率和质量。要推行信贷业务的集中审查审批，解决过去审贷过程中标准不统一、审贷质量不高，审贷效率低等问题，切实提高审贷效率和质量。
（1）信贷管理部下设审查审批中心，负责对所有贷款实行集中审查审批，要将基层网点的信贷审查审批权限上收，释放前台生产力，实现信贷业务审批的集约化、专业化管理。
（2）要规范集中审查审批运营，规范信贷审批流程，明确各环节、各节点的工作职责，审贷中心对权限内贷款进行独立审批，不受客户、经营部门和其他人员的干扰，不与业务营销行为挂钩，只考虑贷款的质量和风险，对自己做出的审批决策负责，切实提高审批效率和质量。
（3）要完善激励约束机制。加强专业审批人员管理，对专业审批人员应进行资质认定，要挂钩绩效考核并严格问责，将审批人的工作量和工作业绩挂钩绩效考核，赋予其权力的同时，要明确其责任，实行严格的责任认定和责任追究，实现责、权、利相统一，划分各审批人的权力边界，防止权力滥用或者权力不用的情况发生。
2.明确审贷模式。为规范审贷行为，提高审贷质量和效率。
（三）规范信贷运作管理机制，实现“管理模式、产品、制度、系统”四统一
1.规范管理模式。
（1）优化网点信贷资源配置。要按照信贷业务适度集中的原则，调整、优化办贷网点。城区办贷网点要尽量集中，乡镇办贷网点要适度优化，部分不具备办贷条件的网点应该积极营销和“转介”，并取得营销计价“分润”，这样既可以优化信贷资源配置，又可以避免重复、低效的“内耗”。
（2）规范信贷业务的分类管理。要严格按照公司、小微、个人三大条线的管理模式、业务流程、产品条件规范办贷行为。
（3）理清产品系列。对信贷产品进行梳理，要建立产品创新和持续优化机制，不断完善信贷产品系列，满足客户不断变化的信贷需求，并且对公司、小微、个人三个业务条线的包含哪些产品，每种信贷业务该用什么产品进一步明确。应坚持以产品为载体的营销导向，按照产品的客户准入标准，针对性开展客户营销，按产品条件办理业务。
（4）完善信贷制度。要结合农信社改革发展的需要，与时俱进的开展政策制度的修订、优化、新增工作，对制度交叉、重叠部分进行规范统一，完善信贷管理制度体系。同时要坚决堵住后门，界定底线和红线。农信社必须严格按制度合规办理业务，严禁有章不循，绕道变通等行为，对违反制度的行为要严格问责，绝不手软。
（5）优化系统流程。利用科技手段管控风险是一个趋势，信贷系统固化着办贷流程、产品要素、制度管控要求，要结合业务需要，对信贷业务系统中流程不通畅、不合理的环节进行持续优化调整。实现管理模式、产品、制度的系统强控。涉贷人员要规范系统操作，严格按系统流程办理信贷业务，要确保线下、线上的一致性。
（四）加强贷后管理，防范信贷风险
贷后管理是全流程风险管控的重要环节，是对风险控制的延续，要摒弃“重贷轻管、重放轻收”的错误认识，切实加强贷后管理工作，真正确保贷款“放得好、管得住、收得回”。
1.前台业务部门和客户经理要按照规定的贷后管理频率和要求，开展现场检查，并根据风险程度，选择直接开展风险处置或报送风险管理部门开展风险处置。
2.风险管理部门要充分运用“贷款与投资风险监测系统”的预警功能，加强非现场监测，及时将风险信息推送到前台部门，并持续督促完成风险处置流程。
3.不良资产处置部门要将管理关口前移，对于即将劣变为不良的重大风险贷款，要提前介入并持续跟踪，提出前瞻性的风险防范措施，尽早保全资产。
4.内控监督部门要加强对贷后管理的落实情况的监督检查，确保贷后管理工作落实到位。
（五）强化信贷队伍建设，合理匹配涉贷人员
1.做好准入退出管理。要建立客户经理、审查审批人员、风险经理准入资格认证，只有取得准入资格的人员，才能从事信贷岗位相关工作。探索调查人资格认证体系，仅允许取得调查人资格的客户经理实际办理贷款业务，未取得调查资格认证的客户经理仅能辅助开展客户营销及维护、贷后管理等工作。要完善退出机制，通过考核评价，对不适应信贷工作的要及时进行调整和清退，同时明确涉贷人员竞业禁止性规定，防止涉贷人员非正常流失。
2.完善激励约束机制。按条线建立与工作业绩、信贷质量等挂钩的绩效考核机制；建立“尽职免责、违规必究”的约束机制；推行涉贷人员等级管理，建立晋升机制，确保涉贷队伍相对稳定，激发涉贷队伍干事创业积极性。
3.合理匹配人力资源。根据业务发展需要，合理配备人员，特别要根据不同类型贷款管理要求，结合客户结构及分布，确定客户经理最大管户数量，最大管理半径，对超过最大管户数和管理半径的网点，应增加客户经理或停办部分信贷业务，确保客户经理数量与其业务营销及管户能力相匹配，确保客户经理有足够的精力真正管好客户，做实贷后管理。
（六）加强信贷再监督，强化责任追究
1.加强信贷再监督。要明晰“三道防线”对信贷业务的监督职能，特别是风险易发、高发的关键环节，要制定责任清单，纳入再监督范围。
2.强化责任追究。要对各管理层级、各业务环节、各岗位员工的履职考评和责任追究，应实行贷款责任终身追究制，对违反“信贷业务禁令”的要顶格处理。要强化对高管人员的问责力度，对因失职或履职不到位，从严问责。
参 考 文 献
[1] 何广文 .〈〈以金融创新促进农村信用社小额贷款业务健康发展〉〉，〈〈中国农村信用合作〉〉2002年第二期 ，〈〈中国农村信用合作>>杂志社 ，2002年2月。
[2] 倪卫东.〈〈转变信贷经营观念的思考〉〉，〈〈中国农村信用合作〉〉2001年第四期 ，〈〈中国农村信用合作〉〉杂志社,2003年4月。
[3] 高卫国.〈〈健全防范体系落实风险责任〉〉，〈〈中国农村信用合作〉〉2001年第10期，<<中国农村信用合作>>杂志社 ，2003年10月。
[4] 张观麟 、张振武.〈〈农村信用社设立专业清收机构的必要性与可行性〉〉，〈〈中国农村信用合作〉〉2001年第11期 ， 〈〈中国农村信用社〉〉杂志社 ， 2002年11月。
[5] 杨桂芳 、 杨来.〈〈农信社信贷风险防范化解对策〉〉，〈〈中国农村信用合作〉〉2002年第11期 〈〈中国农村信用合作〉〉杂志社， 2002年11月。
[6] 不良贷款释义.根据中国人民银行1995年7月27日发布的《贷款通则》（试行）。
[7] 文中数据来源于四川省农村信用社联合社
