造成银行不良贷款问题的原因是多方面的，从外部来讲，有宏观经济的原因，有行政干预的原因，有政策变化的原因，还有社会整体信用度低、法制不健全、执法不严的原因；从内部来讲，粗放经营缺乏有效的风险管理、内部控制薄弱、对分行的管理失控、违规行为泛滥造成了大量不良贷款的产生。
我国国有商业银行相当部分不良贷款主要是政府不当干预、政策调整、国有企业过高的负债率等外部因素造成的，但更重要的还是商业银行内部因素造成的，特别是组织体制上的缺陷所造成的。组织体制上存在的缺陷和不足，导致了信贷经营管理的粗放和一定程度上的无序和混乱。这也是各种外部因素得以发挥作用的内部诱因。
造成国有商业银行不良贷款形成的原因主要有：
（一） 资金体制变革的影响
在计划经济年代里，银行发放的贷款主要是工商企业的流动资金贷款。80年代初，由于财政连续几年赤字，企业的定额流动资金，财政未曾拨足。自1983年7月1日起，财政不再增拨国企自有流动资金，使企业的经营风险全压在银行肩上，由于流动资金的补充来源和有关措施没有落实，流动资金由人民银行统一管理变成了统包。
由于国企得不到国拨资金的补充，以致企业亏损等财政性支出，往往被挤入了银行流动资金贷款，因此造成企业资金捉襟见肘，周转失灵，这对国企最终无力偿付贷款本息是有相当影响的。
（二） 投资融资体制约束了银行自主经营
固定资产投资的资金来源，80年代以前主要是财政投资拨款，银行贷款被视为禁区。80年代开始，从轻纺工业发放中短期设备贷款试点，以后逐步扩大到固定资产贷款和技术改造贷款，随着信贷管理体制的改革，银行贷款逐步扩大成为我国固定资产投资的重要资金来源。
但是我国的投资体制，缺乏责任制的约束，长期以来形成一种“政府立项、计委审批、财政与银行买单(拨款和贷款)”。由于投资项目的确立，系由有关部门包揽决定，银行只作为一个现成的贷款人。遇到决策失误、立项不当，或经济环境变化，往往发生项目建成无法投产，或因重复建设，投产后产品积压，以及产销不对路、效益低下等。结果使贷款到期无力归还，造成逾期和呆滞。但对项目有决策权的部门不承担经济责任，而银行被动提供贷款资金，却承担了项目投资的全部经济责任。
（三）商业银行业务与政策性银行业务仍有混同
1994年3月至11月，我国先后建立了三家政策性银行，即国家开发银行、中国进出口银行和中国农业发展银行。政策性银行的建立，是为实现政策性金融与商业性金融分离，促进专业银行向商业银行转化的需要。这从体制上解决专业银行“一身两任”的问题，为专业银行向商业银行转变创造了重要的条件。但在实际执行中，商业银行经营的业务中，仍包含着部分具有政策性的银行业务。
（四） 会计核算处理上的弊漏
流动资金贷款原是填补国企自有资金不足，由银行发放短期贷款来解决的，它的贷款期限一般为一年。但实际上它是银行垫付国企铺底的流动资金，是长期被企业周转占用，形成“短贷长用”。从50年代以来，在会计核算的处理上，习惯对这类贷款的到期还款，往往采取借新贷还旧贷的做法，只是在到期日前，填写一份相同金额的“借款申请书”和一份“还款凭证”，由银行作例行审查后办理转账手续，以此来表示展期续借的形式。这种会计处理的方法，实际上是迁就当时现实的一种不合规的做法。明确规定短期贷款到期申请展期期限，累计不得超过原贷款期限，经批准展期后的贷款，如到期无力还款，次日起即属逾期贷款。这样就堵住了没完没了的展期，贷款的逾期情况得到了真实反映，这也是90年代后不良贷款增长较多的原因之一。
（五）通货膨胀造成企业虚盈实税，影响资金周转
从上世纪80年代后半期至90年代上半期间，由于通货膨胀加剧，物价上升幅度增大，企业的物资储备和商品库存，经反复几次周转，货币价值相应增长，因此出现账面盈利激增。但在按规定缴纳税利后，虽然账面货币金额较前仍有所扩大，但实际库存实物量却反而减少。因为经几次营销周转，尽管货币金额较前增长，但因后进的单价往往比原有库存单价高，所以补进的实物量比原来缩减了。如企业要按原来规模(原有实物量)经营，势必将追加相应的货币资金量，否则要维持简单再生产也不敷周转了。
在通货膨胀期间，有些人因囤货而发财致富，这是因为借入资金的利息及有关成本低于物价上涨的幅度，但按正常产销循环的国企，却受物价上涨的损漏，特别是在严重通货膨胀中，由于物资价格金额增大，形成账面虚盈，将这部分“虚盈”作税利上交后，实际是短了一块。由于没有增拨资金，迫使经营规模缩小，以致影响正常的资金周转和贷款本息的如期归还。
（六） 囿于财务制度的限定，使积聚的不良贷款未能及时冲销
自1993年7月起实行财政部颁发的《金融保险企业财务制度》。对呆账准备金的提存，以达到年初贷款余额的1%为止，并且规定核销呆账损失，不仅由上级行和总行审批，还须经财政部门审定，因此实际核销的金额往往低于贷款余额的1%，由于限定提取呆账准备金以当年核销多少，补提多少，以致当年实际提取数也低于1%。这种情况在前几年形成：一方面大量利润上交财政，而另一方面久悬的呆滞贷款得不到核销，使不良贷款积聚较多。
由于实行权责发生制，规定借款单位无款支付利息，作应收利息处理，同时要列记当年利息收入，形成虚盈实税，造成银行垫付资金向财政缴税。而不少应收利息日后又因催收无着而需报损，以致国有商业银行近几年在年终决算时，从实际利润中既要扣除提存呆账准备金，还要消化应收利息报损等财务历史包袱，致使最后账面利润大幅度下降。
（七） 经济转制、结构变化，企业经营风险增大，带来贷款风险
国有企业长期习惯于计划经济体制下经营运作，转向市场经济一时难以适应，加以竞争激烈，跟不上产业结构和产品结构的调整，造成产品积压滞销，应收账款增加，货款回笼缓慢，影响资金周转。
另方面，因自有资金不足，追加借入资金，使企业负债成本增高，效益下降，从而增大银行贷款风险，影响贷款本息的偿付能力。
国企贷款在80年代前，基本上都是信用贷款，因此缺乏还款保证；以后为了控制呆账的不断发生，贷款发放要求物质保证。多数单位以厂房、设备等固定资产作抵押，由于缺乏经验，一旦发生呆滞贷款，要以抵押物变卖抵债问题很多，有些抵押物债权不清，不易分割；抵押比率偏低，由于市场变化，一时难以脱手变现；有的抵押物经变卖处理，不足抵偿贷款本息。这些抵押贷款，名曰物质担保，仍有不少风险，影响贷款还清。
（八）社会信用环境恶化，借机逃废银行债务
国企流动资金长期来由财政拨款和银行贷款统管解决，助长了企业吃“大锅饭”思想。在财政停拨流动资金，固定资产也由银行贷款支持后，信贷资金财政化更为凸现，使企业往往把国家银行的贷款视为国家资金，甚至认为大家都是“公对公”，国家银行的资金是国家的，贷款偿不偿还都无所谓，以致有些国企一旦得到银行贷款后，就不想归还。
（九） 银行经营管理不善，风险意识和防范措施不强，人员素质不高
银行的信贷资金管理，长期来处于粗放经营状态，内部管理不完善，风险责任制不够健全。虽然贷款的发放，制度规定要“三查”，但并不是每笔贷款都能认真切实地做到“贷前调查、贷时审查和贷后检查”。贷款的审查，既不是“审贷分离”，更未经“贷审会”的审定，不少系由主管部门或有关领导说了算，有的只是听从信贷人员的汇报决定的。贷后检查也不是切实规范的进行，建立风险预警和考评制度，使有问题贷款及时得到反映和揭示。对借款单位的经营情况和财务状况，未能经常和及时地了解与分析。有的不良贷款往往在贷款到期发生无力归还时才觉察。[4]
在上述原因当中，主要涉及以下四个机构
1．企业
企业经济效益低下，无力偿还银行贷款。当前导致国企经济效益低下的原因是多方面的：有政策上的，也有体制上的；有企业经营方面的，也有社会的。如宏观经济紧缩导致的整个市场的不景气，企业资金不足，税负重、折旧率低，社会负担重，经营管理不善等。但归根到底是计划经济管理体制与市场经济运作环境的矛盾造成的。
2．银行
银行本身经营管理不善，贷款悬空现象严重。主要表现在：
长期以来，由于受计划经济的影响，银行的经营目标发生了严重的偏离，银行投放信贷资金，更多考虑的是国家大局的需要、社会稳定的需要、宏观调控的需要、而不是自身的经济效益。没有得力的贷款风险防范措施。贷款管理工作薄弱。在贷款前期工作管理方面，虽然实行了审贷分离的制度，但是由于项目的责任机制、监督机制尚未建立，项目审批人员的权力不清，结果造成前期工作出了问题，谁都说不清，谁也不负责任。同时由于对贷款缺乏有效的调查、评估和审查，贷款决策权力过分集中，项目决策失误严重，一些行位低权重，在贷款的中后期管理工作中，重贷轻管现象严重。 浅议商业银行不良贷款的成因和对策(三)相关范文
