【摘要】：
我国在经济体制转轨过程中，由于多种复杂因素的影响，我国的国有商业银行积累了大量不良资产，这些巨额不良贷款使银行信贷资金循环严重受阻，成为影响我国金融体系深化改革及对外开放的一个障碍。近年来，我国商业银行通过借鉴国际上的处置经验，并结合我国国情已采用了多种方式对国有商业银行的不良资产进行了处置,并取得了明显效果，但由于不良资产的产生有着深刻和复杂的背景，要真正解决好银行的存量和增量问题不仅需要银行做好规范经营，更要求社会法律环境的改善和严格监督，通过对不良资产现状、形成原因的深入分析，坚持标本兼治、治本为主的处置原则，真正走出一条化解中国银行业不良资产的新路子。
【关键词】：商业银行、不良资产、处置
【正文】：
资产质量是关系银行生存与发展的核心问题。由于多种复杂因素的影响，我国商业银行积累了大量的不良资产，这些巨额不良资产成为影响金融体系深化改革的一个障碍。本文通过对我国国有商业银行不良资产现状、成因的深入分析，坚持标本兼治、治本为主的处置原则，提出了防范和化解商业银行不良资产的对策。具体安排如下：
一、我国国有商业银行不良资产的现状
（一）国有商业银行不良资产概念的界定
1．截止到1998年以前，我国实行的贷款分类方法基本是沿袭财政部1988年《金融保险企业财务制度》中的规定，把贷款划分为正常、逾期、呆滞、呆帐，后三类合称不良贷款（简称“一逾两呆”）。1996年生效的贷款通则，对逾期和呆滞贷款的定义作了调整，例如规定贷款过期一天即为逾期，逾期虽未满两年，但企业停产、项目下马的，也可划分为呆滞。这种分类方法，简单易行，在当时的企业制度和财务制度下，发挥了重要作用。但该方法与大多数发达国家流行的五级分类法相比显得更为宽松。（如按五级分类的方法计算，中国银行2006年底的不良贷款比率为18%，但若以“一逾两呆”方法计算，中国银行2006年的不良贷款比率只有8%。）
2．法律意义上来说，不良资产是指难以或无法实现所有权或债权的资产，在商业银行实践中,不良资产主要指不良贷款，即指处于非良好状态的、不能按约定利率和期限收回本金和利息的货币资金。国际商业银行通常从风险控制的角度，按照还款的可能性等指标，将已发放贷款从优到劣分成五类，简称贷款风险五级分类办法，分别为正常、关注、次级、可疑和损失类贷款，一般称后三类贷款为不良贷款。自1998年开始，中国人民银行在比较研究各国在信贷资产分类方面做法的基础上，结合我国国情，制定了《贷款风险分类指导原则》。指导原则要求中国人民银行及各商业银行按国际惯例执行新的贷款五级分类办法。在目前中国银行业实践中，不良资产划分已基本实现了“一逾两呆”向五级分类体制过度。科学合理的贷款分类方法，是银行稳健经营不可缺少的前提条件。
（二）国有商业银行不良资产的基本状况
中国银行业监督委员会统计资料表明，到2006年末，国有商业银行不良贷款余额为5.2万亿元，不良贷款比例为8.09%；至2006年末，四家金融资产管理公司累计处置不良资产9598.6亿元，仍有近3.3万亿元不良资产需要处理。故此，我国国有商业银行和资产商业公司现有不良资产约8.5万亿元，以2007年3月的数据计算，不良资产占全部贷款的7.68%。从不良资产占GDP的比例分析，2006年，我国国内生产总值为286536亿元，以此计算，2006年底国有商业银行和资产管理公司不良资产总额占GDP的29.66%。同时这些不良资产绝大多数集中于国有企业，而国有企业的高负债已是普遍特征，且亏损面还在继续加大之中。为此，各银行在处置不良资产乏力下，为稀释不良资产率，想方设法增加了大量贷款，其中房地产类又占相当高比重。上述表明，我国国有商业银行不良资产具有余额高、占比大、消化难、增长快等特点。
二、我国国有商业银行不良资产的危害
（一）制约市场机制配置资源
国有企业高负债与银行贷款回收困难恶性循环，使按市场机制配置资源、提高效益的目的难以实现，制约着国民经济结构的调整以及规范的债权债务硬约束机制的建立，不利于国有企业成为真正独立核算、自负盈亏，对贷款利率变化敏感的市场主体。更为严重的是，企业存在信用“败德陷阱”效应，对银行贷款的依存度太高，甚至躺在国家银行身上。企业债务越滚越多，多数没有还债的积极性；部分企业借转制之机，以分立、合资、改组成立新公司“金蝉脱壳”，以承包租赁为名悬空银行债务；部分企业先分立后破产，破产时不通知银行，破产前转移资产，清算不规范，寻找种种借口宣布抵押担保无效，有的使银行在债务人的破产中仅能回收5%的债权，甚至清算回收为零。这种“败德陷阱”感染效应严重影响社会经济信用，对信用社会的基础构成威胁，危及宏观经济的稳定。
（二）银行的实力被削弱
不良资产造成银行经营状况恶化，严重亏损，资本金逐年下降，商业化改革受到很大制约，银行的生存和发展受到极大威胁。中国银行业不良资产对银行盈利的负面影响极大，有的银行用以贷还息的办法来增加银行的盈
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