浅析电力监理企业的成本预算管理

【摘要】：

    本文阐述企业成本预算管理的必要性，指出企业成本费用预算存在的问题及提出了改进监理企业成本预算管理的措施，并介绍了某企业成本预算管理的具体应用实例。

    【关键词】：监理企业；预算；管理

    【正文】：

    成本预算管理是企业财务管理的一种手段和制度安排，本文根据电力监理企业的特性，通过对某电力监理企业财务资料的分析。结合本人所学习的知识技能，对如何进行成本预算管理进行多方面阐述，以求加深对电力监理企业成本预算管理的认识，提高成本管理的技能及可操作性。

    一、电力工程监理企业概述

    本人在电力监理企业已工作了二年，认真调查、研究了该企业的财力资料，运用本人学习的知识，对该企业近三年的数据进行成本分析，从整体上了解该企业：

    该企业收入／成本资料如下

     单位：万元

    项目 2000年 2001年 2002年 2003年 2004年 2005年 2006年 2007年9月止

    收入 321 278 414 415 715.5 896.8 2532 1611

    成本 292 253 390 402 713.2 887.3 2467 1586

    利润总额 59 61 65 65.32 86.6 154 395 38

    净利润 29 25 24 13 2.3 9.5 65 25

    收入基比 86.6% 128.97% 129.28% 222.90% 279.38% 788.79% 501.87%

    成本基比 86.64% 133.56% 137.67% 244.25% 303.87% 844.86% 543.15%

    收入环比 86.6% 148.92% 100.24% 172.41% 125.34% 282.34% 63.63%

    成本环比 86.64% 154.15% 103.08% 177.41% 124.41% 278.03% 64.29%

    收入利润比 9.03% 21.94% 15.70% 15.74% 12.10% 17.17% 15.60% 2.36%

    以上数据可以看出：

    1. 无论从“基比”或从“环比”的数据都可以看出该企业的发展中的企业，而2004年-2007年是高速发展期。

    2. 公司成本同收入成比例变化。

    3.近三年，该企业销售利润率趋于平稳。

    2005年-2007年9月止量、本、利加权平均数 单位：万元

     项目 收入 成本 净利润

    2005年 896.80 886.60 10.20

    2006年 2532.00 2469.89 62.11

    2007年9月止 1611.00 1586.00 25

    2年9／12个月的合计数 5039.80 4942.49 97.31

    2年9／12个月的加权平均数 1832.65 1797.27 35.39

    从上以分析情况可以估算出2007年10-12月费用为529万元，全年预算费用可能达到2094万元。

    由于该企业现正处于高度发展的时期，故成本预算管理更加突显重要，也是企业财务迫切要解决的问题。

    （一）电力监理企业的特点

    通过与企业领导人、员工的工作接触，以及参与公司的办公会议，我认为电力监理的主要内容是依据合同及技术协议进行项目监督与管理。

    电力监理企业是一个特殊行业。它具有一般监理企业的科学性、服务性、公正性、社会性的特点，又具有其特殊性。它是一种以人力资源为主的智力工作，具有高智能及创造性的特点。它的服务质量的优劣，取决于信息、知识、经验的集成和创造。

    （二）电力监理企业的现状

    当前，北京电力工程项目多、时间紧，建设单位采取“小业主、大监理”的管理模式，监理不但内容多、技术集密、资金密集、投资量大、建设周期长，而且由于“0811工程”（即：为了迎接奥运会，有关奥运的工程需在2008年1月1日之前完成）的迫在眉睫，也呈现出来的点多、线长、工期紧张的趋势。

    二、成本预算管理的必要性及重要性

    (一）为财务管理提供基础条件，是提高经营水平的主要内容

    通过成本费用预算管理,能够加强企业的财务管理,降低成本，提高利润。企业财务成本费用预算着眼于企业资金的运用,同时指导企业的经营活动，合理安排企业财务结构。财务成本费用预算能够处理好资产结构中的盈利型与流动性，资本结构中的成本与风险的关系的合理规划与控制，并能够达到降低成本，提高企业利润的目地。

    (二）有利于财务各项目标的制定与落实

    成本预算管理有利于落实企业的成本费用、流动资金、利润等目标责任，有利于挖掘企业资源潜力而实现协同效益，也有利于企业实施精益管理、流程再造等现代管理模式;

    (三) 加强对企业风险分析

    成本费用预算管理过程实际上就是一种量化的管理过程。成本费用预算目标、编制、执行与控制、报告等财务文件一般都是以数量的形式进行的。通过成本费用预算管理,及时提供了反映企业财务活动的结果及状态的数据资料。依此对企业风险进行定量分析,进行规划、反映、监督、控制,加强企业风险的防范。

    （四）有利于企业财务预警机制的建立

    企业财务预警，就是从财务角度对企业进行预警，它是架构在企业预警理论之上，通过对企业财务报表及相关经营资料的分析，利用及时的财务数据和相应的数据化管理方式，预先告知企业所面临的危险情况，同时分析企业发生财务危机的原因，发现企业财务运营体系隐藏的问题，以提早做好防范措施并提出相应的对策。而企业成本费用预算则有利于企业财务预警机制的建立。

    （五）有利于强化企业内部管理

    通过成本费用预算管理,将