企业内部控制存在的问题及解决对策

企业内部控制存在的问题及解决对策

——以四川长虹集团有限公司为例的研究

【摘要】随着经济全球化和经济一体化进程的不断加快，世界各地的经济逐渐连接成一个整体，各国之间的经济联系逐渐加强，到现在的密不可分。但影响经济发展的因为很多，经济发展的缓慢将导致国家综合国力的衰退。在这样的背景下，加强经济管理，促进经济快速发展成了各国的首要目标。而企业作为国家经济的重要支柱之一，其发展的快慢、活力的兴衰则严重影响着国家经济。三九集团的财务危机、巴林银行的被迫破产都在告诫着我们，要想企业长久的可持续的发展，我们要加大对企业内部控制制度的制定和管理。而我国由于对内部控制的不重视，导致企业因内控失调而造成的损失比比皆是。因此，企业要加大内部控制意识，使得企业自身和国家经济稳定发展。本文选取四川长虹集团有限公司作为研究对象，根据其曾经出现的大量应收账款不能及时收回的案例，从多方面分析了长虹集团内部控制曾经存在的问题，以及解决这些问题的措施。希望通过本案例的分析可以给四川长虹甚至其他内控存在问题的企业在内部控制方面有一些建设性的建议。

【关键词】内部控制 内部控制问题 内部控制解决对策

目录

第一章 绪论1

第一节 研究的背景及意义1

一、研究的背景1

二、研究的意义1

第二节 国内外研究现状1

一、国外研究现状1

二、国内研究现状2

第三节 研究的思路与防范2

一、研究思路2

二、研究方法2

第二章 内部控制的基础理论3

第一节 控制的概述3

第二节 内部控制的概述3

一、内部控制的定义4

二、内部控制的要素4

三、内部控制的特征4

第三章 长虹集团的基本状况5

第一节 公司简介5

第二节 行业发展趋势5

第三节 长虹的主要财务数据6

一、现金流量分析6

二、财务状况分析8

三、经营成果分析10

第四章 四川长虹内部控制存在的问题12

第一节 内部控制意识薄弱12

第二节 风险意识欠缺12

一、风险评估不足12

二、合同设计不完善12

第三节 应收账款管理不完善12

第四节 赊销对象信用不足13

第五节 法人治理结构不完善13

第五章 四川长虹内控失效的解决对策14

第一节 建立完善的内控制度14

第二节 加强风险内控意识14

一、树立坏账风险意识14

二、完善风险管理机制14

第三节 加强应收账款的规范管理14

一、加强各部门的内部控制14

二、建立销售责任制15

三、制定合理的收账政策15

第四节 建立客户信用档案15

第五节 建立公司法人治理结构15

结论与不足16

文献