论持有伪造的发票罪的大数据研究

摘 要

经济的快速发展和信息化的普及，税务领域的改革进行中，在此过程中，伪造滥用发票犯罪的问题较为严重。《刑法修正案（八）》已于2011年5月1日起正式施行，该修正案中新增了持有伪造的发票犯罪，这是我国刑法首次在涉及发票的犯罪中规定持有型犯罪，有效弥补了现行刑事法律在规制发票犯罪时存在的立法 “盲点”，有助于加大对假发票违法犯罪活动的打击范围和力度，体现了对发票犯罪从严打击的立法倾向，适应目前发票犯罪形势严峻、屡禁不止的现实情况。发票是财务收支和会计核算的重要依据，对税务的管理具有重要作用。可是，因为市场管理机制和法令管理机制不完善等方方面面问题，发票犯罪案发率居高不下，对市场经济的发展和社会的长治久安造成了巨大的影响。加强对发票犯罪现象的研究，提出治理对策，预防犯罪行为发生，是一个我们应认真讨论并且着重面对的问题，应当从源头出发去解决。 

  发票犯法在增值税发票和普通发票范畴都非常疯狂，虚开或套开发票、不法倒买倒卖发票、按划定操纵发票等违法犯法活动频率高发，体现出团伙化构造体例做案、犯法本领呈智能化趋向，犯法主体规模较广，衍生犯法手段多种多样，操纵互联网实行发票犯罪等特色，反映动身票团伙犯法、智能化发票犯法、发票职务犯法等风险突起，针对发票的伪造等犯罪行为应当成为管理重点。

关键词：伪造发票 刑法 持有 虚开 经济 税务

目录

一、引言1

二、持有伪造发票罪的构成要件2

（一）犯罪主体2

（二）犯罪客体2

（三）主观方面2

（四）客观方面2

三、数据分析3

（一）以江西省为例：3

1.审理法院分布及案由3

2.量刑数据分析3

（二）地域分布表（全国）3

（三）案由及案件类型4

（四）年份统计表4

（五）法院层级统计表5

（六）审理程序统计表5

（七）被告文化程度和职业统计6

（八）持有伪造的发票罪案件判决统计6

四、审理特点 (上海为例)7

（一）犯罪主体多为上海的外地打工人员7

（二）犯罪人所制造的损害结果的恶性较小，没有较大的社会危害7

（三）刑罚较轻、以缓刑为主7

（四）经典案例7

五、持有伪造发票罪案件逐年下降的原因剖析9

（一）建立了统一高标准的票据监管体系9

（二）加强协同合作9

（三）加大防伪工作的力度9

六、关于减少持有伪造的发票罪的建议和对策10

（一）健全税收基本法10

（二）重视对票据方面的立法是有效措施10

（三）科学完善和制定刑罚处罚的规定，改善刑罚畸轻，确定刑罚的刚性力度10

（四）提高立法技术10

（五）对网络发票进行优化10

（六）加强对持票单位的管理控制10

（七）行为人遵纪遵法，必须以不断提高遵法意识为条件11

参考文献12