X企业内部控制及风险管理浅析

中文摘要

企业如何让自己能够在竞争日益激烈的市场经济环境下稳健发展，加强企业内部控制和风险管控就显得尤为重要。一个企业的货币资金是流动性最强，风险控制最难的资产，也是我们健康企业必须重视的一个重要环节。但是在实际中，很多企业由于各方面原因，制度的不健全，执行力度不够，思想观念落后等原因对企业货币资产造成不同程度的损失，本文从相关概念入手，讨论分析，货币资金的相关概念，货币资金管理的重要性，结合X企业具体情况，分析存在问题，提出相应的对策，就是为使X企业在现实生产运营当中，能够依据实际情况，完善企业内部控制体系主要是货币资金的内部管理，严格监管企业货币资金，规避企业财务风险以及生产经营风险，对企业的健康、快速发展具有重要意义。

关键词：货币资金；内部管理；控制；X企业

目  录

绪论1

一、货币资金的概述2

（一）货币资金的概念2

（二）货币资金的构成2

（三）货币资金的重要性2

二、企业货币资金的内部管理与控制3

（一）货币资金的内部控制3

1．实施人性化的管理3

2．有效的职责划分和人员分工3

3．恰当的授权3

4．明确职权3

（二）货币资金的内部管理和控制的方法3

1．货币资金业务实行职责分离3

2．对企业库存现金的控制4

3. 定期实施轮岗4

4．银行存款的控制4

5．财务印章的控制与管理4

6．实行内部稽核制度4

7. 照章办事5

三、企业货币资金内部管理与控制中存在问题6

（一）企业在现金管理中存在的内控问题6

1. 随意更改会计凭证内容6

2. 会计凭证与原始凭证不一致6

3.会计凭证入档管理6

4. 随意更改原始凭证金额6

（二）企业银行存款管理中存在的内控问题6

1. 擅自签发银行支票套取资金6

2. 掩盖银行对账单与明细账不符6

3.企业支票的严格管控6

四、加强企业内部管理及风险控制的措施7

（一）建立货币资金内部控制体系7

1.有效管理和控制公司票据7

2. 利用银行进行账单控制7

3. 往来账款控制核对7

（二）加强货币资金安全性管控7

1. 加强账实盘点7

2. 明确库存限额标准7

3. 责任到人，专人管理8

4. 在企业内部建立岗位不相容制度8

（三）建立合法的货币资金体系8

1.加强内部稽核制度8

2. 加强企业审计监督8

3. 加强授权审批机制8

（四）建立货币资金效益性控制8

1. 优化资金结构，提高经济效益8

2. 明确信用标准，提高资金周转速度9

3. 加强资金管控9

五、X企业内部控制与风险管理分析10

（一）X企业公司存在的主要问题10

1、企业内部人的因素10

2、企业内部信息因素10

3、企业内部控制制度不完善10

（二）针对问题提出具体措施11

1、提高人员素质，转变人员观念11

2、完善信息公开制度促进信息交流11

3．建立完善企业货币资金内部控制制度11

七 结论与展望12

参考文献13