中小型企业内部审计工作存在问题及对策——以A贸易公司为例

摘要

我国内部审计自成立以来，虽然在完善企业经营管理中起到了重要的作用，但是由于起步较晚，在实际工作中仍然面临着许多问题，严重影响了内部审计职能的发挥。而与此同时，随着企业自身的发展以及社会各界的要求越来越需要企业重塑监督更加有效、职能更加全面的内部审计机构，所以在经济高速发展的历史条件下我国内部审计必须把握机遇，解决好发展在机构设置、人员素质上都无法满足现代企业对内部审计的需要和要求。本文旨在分析目前我国企业内部审计所存在的主要问题并探讨相应的对策。

关键词：内部审计；现状；独立性

目   录

摘要 1

引言 1

一、内部审计的基本概念及理论基础 2

（一）内部审计的本质 2

（二）内部审计的目标 2

（三）内部审计的职能 2

二、企业内部审计案例分析 4

（一）A贸易有限公司基本情况介绍 4

（二）企业内部审计措施分析 4

1.A贸易有限公司的重大错报风险评估 4

2.重大错报风险的评估结论和应对措施 6

3.对A贸易有限公司实施的进一步审计程序 7

三、我国内部审计现状及存在的问题 8

（一）我国内部审计发展状况 8

（二）我国企业内部审计存在的主要问题 8

1.内部审计模式不适应现代企业制度的要求 8

2.内部审计独立性较差 9

3.内部审计人员素质偏低 9

四、完善和发展内部审计建设的对策 10

（一）建立与现代企业制度相适应的内部审计模式 10

1.完善内部审计方式和内容 10

2.建立与现代企业制度要求相适应的内部审计机构 10

（二）提高内部审计的独立性 10

（三）加强内部审计法律法规和制度建设 11

1.进一步完善有关内部审计的法律规范体系 11

2.建立健全内部审计的行业管理体制 11

（四）提高内部审计人员素质 11

1.提高内部审计人员的业务素质和专业技能 11

2.对内部审计人员进行思想教育和职业道德教育 11

3.在内部审计人员的管理上，引入竞争激励机制 12

结论 13

参考文献 14