浅析税收筹划对企业财务管理的影响

摘要

税收影响着企业的经济利益，成为企业决策必须考虑的一个重要因素，而纳税筹划作为企业的一项基本权利，有助于企业实现自身利益最大化的目标，因此受到越来越多的企业重视。本文采用理论研究和实证研究相结合的办法，从纳税筹划的不同观点入手，指出本文研究的纳税筹划是以适应政府税收政策导向为前提的税收筹划。本文从理论上揭示了企业所得税税收筹划的必要性和可行性，探讨了企业所得税纳税筹划策略，最后指出纳税筹划与税收征管之间应是一种双赢的关系。从理论到实务，围绕明能电气公司主要经营活动进行纳税筹划方案设计，使纳税筹划的研究在动态中不断深入和发展。

关键词：纳税筹划  纳税策略  实证研究

目    录

摘要 1

引言 3

一、企业税务筹划概述 4

（一）企业税务筹划的概念 4

（二）企业税务筹划的动因 4

1.企业利益的驱使 4

2.税收利益的存在 4

3.涉税风险的存在 5

二、税收筹划对财务管理的影响及注意问题 6

（一）税收筹划对财务管理的影响 6

1.通过延期纳税，实现财务利益 6

2.利用税收优惠，实现财务收益 6

（二）税收筹划在应用中应注意的问题 7

1.企业的财务利益最优化 7

2.税收筹划的不确定性 7

3.税收筹划的关联性和经济性 8

三、企业税收筹划对财务管理影响的实例分析 9

（一）温州明能电气公司简介 9

（二）明能电气公司纳税筹划现状 9

1.研发费用加计扣除的筹划 9

2.固定资产计提折旧的筹划 9

3.业务招待费筹划 10

（三）明能电气公司纳税筹划存在的问题 11

1.纳税观念落后 11

2.缺乏整体筹划 12

3.缺乏高素质的财务人员 12

（三）完善明能电气公司纳税筹划对策 13

1.增强纳税筹划的意识 13

2.建立独立的涉税管理部门 13

3.注意防范税收筹划风险 13

4.注意企业内部纳税筹划人才的培养 14

结论 15

参考文献 16