企业资产管理的内部控制研究-以亚厦股份公司为例

摘要

随着市场经济的不断发展，建筑企业之间的竞争不断加剧，经营风险也逐渐增加，使得企业内部控制在企业发展过程中的作用日趋显著。过去有不少大型企业失败的经验教训告诫我们，企业内部控制缺少或失效是企业经营失败的重要原因。对于建筑装饰企业来说，资金需求量较大、生产经营周期长、合同价格普遍偏低、企业盈利空间越来越小加之业主结算和资金支付不及时，施工企业面临的压力加大。建筑装饰企业想要提高企业资产的利用效率，向管理要效益，使企业成本下降，同时避免经营过程中存在的风险，其内部控制管理工作的好坏起到了非常重要的作用。建筑装饰企业内部控制有其特殊性和复杂性，本文以浙江亚厦装饰股份有限公司为案例研究对象，结合该公司经营活动的实际情况，梳理了该企业存货、固定资产和无形资产的内部控制流程，从控制环境、风险评估、控制活动及流程、信息沟通和内部监督五个方面找出了浙江亚厦装饰股份有限公司目前在内部控制上存在的问题，并分析了造成上述问题产生的原因。最后提出公司应该从控制环境、风险评估、控制活动及流程、信息沟通和内部监督五个角度出发，采取一系列具体措施完善公司资产管理内部控制体系。期望能够为浙江亚厦装饰股份有限公司解决现实问题，建立健全内部控制提供参考。��

关键词：资产管理；内部控制；建筑装饰企业；企业风险识别�崳�

目    录

摘要 1

一、绪论 2

（一）研究背景及研究意义 2

1.研究背景 2

2.研究意义 2

（二）研究内容与研究方法 2

1.研究内容 2

2.研究方法 2

二、企业资产管理内部控制基本理论 3

（一）内部控制定义及构成要素 3

1.内部控制定义 3

2.内部控制构成要素 3

（二）资产管理内部控制定义 3

（三）资产管理内部控制内容及目标 3

三、亚厦资产管理内部控制现状描述 4

（一）亚厦股份有限公司概况 4

1公司简介及组织架构 4

2公司发展趋势 4

（二）亚厦资产管理内部控制现状描述 4

1资产管理内部控制流程描述 4

2资产管理内部控制相关制度设计描述 4

四、亚厦资产管理内部控制存在的问题及分析原因 5

（一）企业内部控制环境不健全 5

（二）企业风险评估运行机制缺失 5

（三）企业内部控制流程及控制活动缺乏系统性 5

（四）企业信息沟通不畅 5

（五）企业内部监督机制作用甚微 5

五、亚厦资产管理内部控制改进的建议 6

（一）优化公司内部控制环境 6

1完善企业的组织机构 6

2构建公司专业人才队伍 6

3培养良好的企业文化 6

（二）建立健全关键控制点的风险识别和评估机制 6

1存货关键控制点的风险识别和评估 6

2固定资产关键控制点的风险识别和评估 6

3无形资产键控制点的风险识别和评估 6

（三）改进资产管理内部控制控制流程和活动 6

1存货内部控制活动改进建议 6

2固定资产内部控制活动改进建议 6

3无形资产内部控制活动改进建议 6

（四）强化企业内部信息沟通 6

1完善内外部信息沟通机制 6

2加快业务流程信息化系统建设 6

（五）完善资产管理内部监督机制 6

1明确内部监督工作流程 6

2规范内部监督检查内容 6

结束语 7

参考文献 8

致谢 9