企业内部控制中存在的问题及完善对策研究—以长城汽车股份有限公司为例

内 容 摘 要

市场飞速发展的进程中，企业与企业之间的竞争不断的增加，在这种情况的影响下，内部控制成为企业提升管理水平的重要工具，收到了很多高级管理者的青睐。但是传统意义上的内部控制内容与企业的运行出现了越来越多的差异，这对于内部控制而言提出了新的要求。本次研究的过程中从内部控制的角度出发，针对内部控制涉及的五项要素进行详细的分析，并运用长城汽车股份有限公司为基本案例详细的发现了该企业内部控制中存在问题有：没有建立完整的内部控制制度内部控制水平较低、风险防控不力、内部审计制度缺乏独立性。在此基础上提出一些应对措施，包括加强控制环境、规范风险评估过程、健全内部控制活动、加强内控监督。希望对长城汽车股份公司实务的发展提供一定的指导作用。

 [关键词]：内部控制；内部审计；信息系统

目       录

1 导论4

1.1 研究背景4

1.2 研究意义4

1.3 国内外研究现状4

1.3.1 国外研究现状4

1.3.2 国外研究现状5

2 企业内部控制的相关概述7

2.1 内部控制的概念7

2.2 内部控制的内容7

2.2.1 内部控制环境7

2.2.2 内部控制风险评估7

2.2.3 内部控制活动8

2.2.4 信息与沟通8

2.2.5 内部监督8

2.3 企业内部控制的重要性8

2.3.1 确保战略与经营目标有效实现8

2.3.2 保障资产安全和完整8

2.3.3 保证财务信息真实性和完整性9

3 汽车生产行业内部控制现状及问题--以长城汽车为例10

3.1 长城汽车简介10

3.2 长城汽车内部控制的现状及问题10

3.2.1 内部控制环境不够健全11

3.2.2 内部控制活动不够规范11

3.2.3 内部控制风险评估体系薄弱12

3.2.4 信息系统效率有待提升12

3.2.5 内部监督不完善12

4 长城汽车内部控制问题的原因分析13

4.1 内部控制意识淡薄13

4.1.1 内部控制意识淡薄13

4.1.2 内部控制文化缺失13

4.2 生产成本控制活动绩效考核不够规范14

4.3 过于看重市场规模提升忽视汽车行业风险14

4.4 生产系统信息系统建设不力16

4.5 内部监督制度不完善16

5 长城汽车内部控制的完善建议18

5.1 健全内部控制环境18

5.2 规范生产成本控制活动18

5.3 建立健全财务风险评估体系19

5.4 强化信息和沟通系统建设20

5.5 加强内部监督制度建设21

6 结论22