现金流量表的分析

摘要与关键词……………………………………………………………………0

一、现金流量的含义、内容及作用……………………………………………1

（一）现金流量的含义…………………………………………………………1

（二）现金流量的内容与分类…………………………………………………1

1.经营活动…………………………………………………………………2

2.投资活动…………………………………………………………………2

3.筹资活动…………………………………………………………………2

二、现金流量表与其他财务报表的比较分析…………………………………2

（一）现金流量表与资产负债表的比较分析…………………………………2

1.偿债能力分析……………………………………………………………2

2.盈利及支付能力分析……………………………………………………3

（二）现金流量表与利润表的比较分析………………………………………4

三、现行现金流量表存在的问题………………………………………………5

（一）现金流量表编制基础的问题……………………………………………5

 1.关于现金等价物的确认…………………………………………………6

 2. 关于非现金交易产生的现金流量的列示 ……………………………6

 3. 现金等价物作为现金流量表编制基础的局限性 ……………………6

（二）传统的编制方法过于复杂………………………………………………6

 四、关于改进现金流量表的建议 ……………………………………………7

（一）改进现金流量表编制基础………………………………………………7

 1．现金概念的延伸………………………………………………………7

 2．对于非现金交易的列示………………………………………………7

 3. 现金等价物概念的重新审视…………………………………………7

（二）改进现金流量表编制方法………………………………………………8

1．报表中关于现金及现金等价物的披露 ………………………………8

2．改进现行的编表方法 …………………………………………………8

3．现金流量表编制方法的分类 …………………………………………8

五、表外因素及对企业现金流量状况进行综合评价…………………………9

六、结论…………………………………………………………………………10

参考文献…………………………………………………………………………11

[摘要] 现金流量表是财务报告中比较重要的一张表格，现金流量表是以现金的流入与流出，汇总说明企业报告期内经营活动、投资活动及筹资活动的动态报表，企业现金流量在很大程度上决定着企业的生存和发展能力。因此，现金流量信息对企业及其相关信息使用者都有着巨大的应用价值。而会计准则对会计事项确认和计量的新规则，导致对现金流量表编制内容出现新变化。本文我们根据新会计准则来解读现金流量表的定义，通过比较分析、存在的问题、以及提出对现金流量的现关建议来进行具体分析，以便决策相关者为财务决策及报表使用者提供真实可靠的信息并对企业面临的问题提出个人见解，以帮助企业运用资产产生有效收益的目的，使企业获得更大的利润。

。

[关键词]现金流量表；编制基础；现金；现金等价物；编制方法；投资；分析；