我国房地产企业税收筹划分析

目 录

一、绪论2

（一）研究背景 2

（二）研究现状 2

1、国外研究现状 2

2、国内研究现状 3

（三）研究意义与目的3

（四）研究思路与方法3

1、研究思路 3

2、研究方法 4

二、房地产企业税收筹划理论4

（一）税收筹划的定义 4

（二）房地产企业税收筹划的必要性 5

（三）税收筹划应注意的问题5

三、房地产企业税收筹划现状6

（一）房地产企业经营特点 6

（二）房地产企业税负情况 6

（三）房地产企业涉及税种6

（四）房地产企业税收筹划存在的问题7

四、房地产企业税收筹划办法8

（一）土地增值税的筹划 8

1、降低增值率8

2、利用税收优惠政策进行税收筹划 9

3、通过分割或合并技术对土地增值税进行税收筹划9

4、利用销售比例进行税收筹划10

（二）企业所得税的筹划 10

1、通过企业分立进行税收筹划10

2、利用“亏损弥补”政策进行税收筹划11

3、通过分割或合并技术对土地增值税进行税收筹划11

4、合理延迟产权转移时间和推迟成本最终确认时间11

（三）房产税的筹划12

1、从征税范围进行筹划12

2、转变房产及附属设施的修理方式12

3、出租房产的税收筹划12

五、房地产企业的纳税筹划风险防范措施13

（一）注重纳税筹划方案的综合性13

（二）灵活应对纳税筹划环境变化13

（三）事后采取积极补救措施14

（四）提高纳税筹划人员的素质14

摘要

 近年来，随着城市经济的不断发展，税收也越来越趋向规模化和现代化。我国经济逐步融入世界经济的大潮流中，而在这种形势下，如何最大限度地实现企业价值最大化的财务目标，是每个企业最为迫切的课题。税收筹划是企业节约支出，实现价值最大化的一项重要措施。而房地产行业作为我国经济发展的一个重要支柱产业，平均税负高于其他产业。特别是国家将房地产行业纳入“营改增”的范畴后，该行业却出现税负不减反增的情况。

 因此，本文对房地产企业纳税情况进行深入研究，根据形势制定出适合企业发展的税收筹划方案，以达到减轻税收负担，避免纳税风险，增加经济效益，使公司科学发展的目的。

关键词：房地产企业 企业价值最大化 税收筹划