现金流量表的财务分析

内容摘要2

一、现金流量表分析的重要性3

二、现金流量表的结构分析4

（一）收入结构分析4

（二）支出结构分析4

（三）余额结构分析4

（四）结构分析小结5

三、现金流量表的比率分析5

（一）偿债能力分析6

（二）盈利能力分析7

（三）股利支付能力分析9

（四）企业发展能力分析11

（五）比率分析小结12

四、现金流量表的趋势分析

（一）定比分析13

（二）环比分析 13

（三）平均增长率13

（四）趋势分析的特点13

（五）趋势分析小结14

（六）案例与结束语15

参考文献20

内 容 摘 要

现金流量表是以现金的流入与流出、汇总说明企业报告期内经营活动、投资活动及筹资活动的动态报表。其通过对现金流量所反映企业的偿债能力、盈利能力、支付能力、发展能力等主要指标的分析，可以了解企业资产的流动性，判断和评价企业的财务状况，预测企业未来的现金流量，帮助投资者、债权人、经营者及其他有关方做出正确的决策。 编制现金流量表能够反映出企业在一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的情况。在当前企业资金普遍紧张的情况下，从企业的管理部门到与企业密切相关的债权人和投资者，都日益注重企业现金周转情况。企业管理部门需要了解现金流量信息，掌握企业现金流动规律，提高资金使用效率，为正确作出决策提供依据，债权人和投资者则期望了解企业目前变现能力和现金生成潜力，以推断将来偿付债务和利润分配的能力。因此正确分析现金流量表具有重要意义。

【关键词】 现金流量；财务分析；结构分析；比率分析；趋势分析 ；编制；案例